Kako se izpolnjuje DDV-O obrazec?

Izpolnjevanje DDV-o obrazca: Polje 11 – Dobava blaga in storitev

V polje 11 se vpisuje vrednost v Sloveniji obdavčenih dobav blaga in storitev brez DDV, in sicer:

• obdavčene dobave blaga in storitev, od katerih prejemniki niso dolžni plačevati DDV v skladu s 76.a členom ZDDV-1
• uporabo blaga za neposlovne namene, opravljanje storitev za neposlovne namene ter zadržanje blaga ob prenehanju opravljanja dejavnosti
• oproščene izvozne dobave blaga
• oproščene dobave blaga in storitev s pravico do odbitka vstopnega DDV (oproščene transakcije v zvezi z mednarodnim prevozom, mednarodni prevoz potnikov, oproščene posredniške storitve, dobave blaga in storitev v okviru diplomatskih in konzularnih odnosov)
• dobave blaga na podlagi posebne ureditve (potovalne agencije, plačana realizacija, investicijsko zlato, rabljeno blago, umetniški predmeti, zbirke in starine)

V to polje se ne vpisujejo:

• članarine, prave subvencije in dotacije, odškodnine in primanjkljaj blaga, ki se ne štejejo za dobavo blaga
• dobave blaga in storitev, ki niso opravljene v Sloveniji
• tranzit blaga
• postopek pasivnega oplemenitenja
• začasni izvoz blaga z zvezkom ATA
• izvoz blaga, ki bo vrnjeno na carinsko območje Unije in oproščeno plačila uvoznih dajatev v skladu s carinskimi predpisi
• gibanje skupnostnega blaga od enega do drugega kraja na carinskem območju Skupnosti, ne da bi pri prečkanju ozemlja tretje države spremenilo svoj carinski status
• vrednost prejetih predplačil za opravljene storitve davčnim zavezancem v tretjih državah

V to polje se vpisuje vrednost prejetih predplačil in danih dobropisov za dobave blaga in storitev, ki so predmet obdavčitve v Sloveniji, razen prejetih predplačil v zvezi z dobavami blaga in storitev iz 76.a člena ZDDV-1.

Pri uporabi blaga in storitev za neposlovne namene se vpisuje davčna osnova, ki je pri dobavah blaga enaka nabavni ceni blaga ali podobnega blaga oziroma lastni ceni blaga, določeni v trenutku uporabe, razpolaganja ali zadržanja blaga, pri opravljenih storitvah pa je enaka vsoti celotnih stroškov za opravljene storitve.

Pri potovalnih agencijah se vpisuje davčna osnova, ki predstavlja razliko med celotnim zneskom, ki ga plača potnik, v katerega ni vključen DDV in dejanskimi stroški potovalne agencije za dobave blaga in storitev, ki jih zagotavljajo drugi davčni zavezanci, če je neposredni uporabnik teh storitev potnik.

Pri rabljenem blagu, umetniških predmetih, zbirkah in starinah se vpisuje se davčna osnova, ki jo doseže obdavčljivi preprodajalec. Izračuna se tako, da se od dosežene razlike v ceni odšteje vračunani DDV.

Davčni zavezanci, ki obračunavajo DDV po plačani realizaciji, vpisujejo davčno osnovo na podlagi prejetih plačil po izdanih računih za opravljene dobave blaga in storitev po plačani realizaciji. Pri delnem plačilu računa se davčna osnova izračuna tako, da se od prejetega plačila odšteje vračunani DDV.

Iz e-seminarja Izpolnjevanje DDV obrazca.