Pripravili smo vam vprašalnik za preiskus znanja o davku od dohodkov pravnih oseb. Spodaj najdete tri vprašanja, v celoti pa so dostopna vsem naročnikom Sestavljenke Davek od dohodkov pravnih oseb ter kompleta Davčnih sestavljenk - čistopisov davčnih zakonov. Povezava do celotnega gradiva Preizkusite svoje znanje davka od dohodkov pravnih oseb.

Vsi naročniki Kompleta Davčnih sestavljenk ter Sestavljenke Davek od dohodkov pravnih oseb ste dobili tudi dostop do gradiva Nove spremembe DDPO-2, ki se uporabljajo tudi pri obračunih za 2008

VPRAŠANJA

1. Koliko odstotkov znaša splošna davčna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb za leto 2008 in 2009?

2. Ali sta osebi iz spodnjega primera povezani po ZDDPO-2?

Primer:

Poslovodja slovenske družbe Računovodja d.o.o., ki ima hkrati več kot 25% lastniški delež v tej družbi, je družbi oddal svoj poslovni prostor, pri čemer sta poslovodja in družba v ta namen sklenila pogodbo o oddajanju poslovnih prostorov v najem. Družba Računovodja d.o.o. je te poslovne prostore oddala v najem samostojni podjetnici, ki je hkrati žena poslovodje družbe Računovodja d.o.o. Žena ne opravlja nobene funkcije v družbi Računovodja d.o.o.

3. Ali sta dolžni povezani osebi v spodnjem primeru prilagoditi svojo davčno osnovo zaradi tega, ker poslujeta ena z drugo?

Primer:

Slovenska družba Računovodja d.o.o. je povezani slovenski družbi Nepremičnina d.o.o. oddala svoj poslovni prostor po ceni 8 evrov za m². Po metodi primerljivih prostih cen (z zunanjo primerjavo) je bilo ugotovljeno, da bi znašala cena takšnega najema nepovezani osebi 12 evrov za m². Obe družbi plačujeta DDPO po splošni davčni stopnji. Nobena od družb (obe sicer opravljata le pridobitno dejavnost) nima nepokrite davčne izgube iz preteklih let.

Čistopisi zakonov - davčne sestavljenke

ODGOVORI

1.     Odgovor:

2008 – 22 %

2009 – 21 %

Odgovor izhaja iz 97. člena ZDDPO-2.

97. člen (uporaba 60. člena tega zakona)

Ne glede na 60. člen tega zakona se davek plačuje po stopnji 23 % od davčne osnove za leto 2007, 22 % od davčne osnove za leto 2008 in 21 % od davčne osnove za leto 2009.

2.     Odgovor:

V tem primeru lahko zaključimo, da se družba Računovodja d.o.o. in samostojna podjetnica štejeta za povezani osebi, zato sta dolžni za davčne namene upoštevati pravila za poslovanje med povezanimi osebami.

Odgovor izhaja iz 2. in 3. odstavka 17. člena ZDDPO-2.

3.     Odgovor:

V tem primeru davčne osnove pri najemodajalcu ne bo potrebno povečati, saj so izpolnjeni pogoji za izjemo (nobena od družb nima nepokrite izgube iz preteklih let, ne dosegata oproščenih dohodkov in plačujeta davek po splošni davčni stopnji), ko povezanima osebama davčne osnove ni potrebno povečati oziroma zmanjšati, tudi če transferne cene odstopajo od primerljivih tržnih cen.

Odgovor izhaja iz 6. odstavka 17. člena ZDDPO-2.