Kazalo

I PRAVNA PODLAGA za izdelavo obračuna davka od dohodka pravnih oseb
II UGOTOVITEV DAVČNE OBVEZNOSTI
Splošni podatki v DDPO (Priloga 1)
Osnovna načela pri ugotavljanju davčne osnove
III POSAMEZNE POSTAVKE V ODDPO (Priloga 1)
1. PRIHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih
2. POPRAVEK PRIHODKOV na raven davčno priznanih prihodkov –ZMANJŠANJE (vsota 2.1 do 2.14)
3. POPRAVEK PRIHODKOV na raven davčno priznanih prihodkov – POVEČANJE (vsota 3.1 do 3.6)
4. DAVČNO PRIZNANI PRIHODKI (1-2+3)
5. ODHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih
6. POPRAVEK ODHODKOV na raven davčno priznanih odhodkov – ZMANJŠANJE (vsota 6.1 do 6.43)
7. POPRAVEK ODHODKOV na raven davčno priznanih odhodkov – POVEČANJE (vsota 7.1 do 7.12)
8. DAVČNO PRIZNANI ODHODKI (5-6+7)
9. RAZLIKA med davčno priznanimi prihodki in odhodki (4-8)
10. RAZLIKA med davčno priznanimi odhodki in prihodki (8-4)
11. Sprememba davčne osnove pri prehodu na nov način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih (11.1-11.2+11.3-11.4+11.5-11.6)
12. POVEČANJE davčne osnove (vsota 12.1 do 12.8)
13. DAVČNA OSNOVA (9+11+12) ali (11+12-10), če > 0
14. DAVČNA IZGUBA (11+12-10) ali (11+12-10), če < 0
15. Zmanjšanje davčne osnove in davčne olajšave (vsota 15.1 do 15.20, vendar največ do višine davčne osnove pod zap. št. 13.)
16. OSNOVA ZA DAVEK (13-15)
17. DAVEK (zap. št. 16 krat ......odstotkov)
18. Odbitek tujega davka
19. Povečanje ali zmanjšanje davka zaradi sprememb odbitka tujega davka
20. DAVČNA OBVEZNOST (17-18+-19)
21. Zmanjšanje davčne obveznosti za plačani znesek odtegnjenega davka
22. Vplačane akontacije
23. OBVEZNOST ZA DOPLAČILO DAVKA (20-21-22), če > 0
24. PREVEČ VPLAČANE AKONTACIJE (20-21-22), če < 0
25. OSNOVA ZA DOLOČITEV AKONTACIJE DAVKA
26. Akontacija
27. Mesečni obrok akontacije
28. Trimesečni obrok akontacije
IV. UGOTAVLJANJE DAVČNE OSNOVE Z UPOŠTEVANJEM NORMIRANIH ODHODKOV – POSAMEZNE POSTAVKE V ODDPO
ZAP. ŠT. OD 1. DO 4.
5. ODHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih
5.N. NORMIRANI ODHODKI v višini 80% davčno priznanih prihodkov, vendar ne več kot najvišji dovoljeni znesek
6. POPRAVEK ODHODKOV na raven davčno priznanih odhodkov – ZMANJŠANJE (vsota 6.1 do 6.43) – se ne izpolnjujejo
7. POPRAVEK ODHODKOV na raven davčno priznanih odhodkov – POVEČANJE (vsota 7.1 do 7.12) – se ne izpolnjujejo
8. DAVČNO PRIZNANI ODHODKI (5.N)
11. Sprememba davčne osnove pri prehodu na nov način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih (11.1-11.2+11.3-11.4+11.5-11.6)
11.N Sprememba davčne osnove pri prehodu na nov način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih za zavezanca, ki ugotavlja davčno osnovo z upoštevanjem normiranih odhodkov (zap. št. 11 krat (1-0,8))
12. POVEČANJE davčne osnove (vsota 12.1 do 12.8)
13. DAVČNA OSNOVA (9+11.N+12)
15. Zmanjšanje davčne osnove in davčne olajšave (prazne postavke)
17. DAVEK (zap. št. 16 krat ......odstotkov)
18. do 28. se izpolnijo v skladu z metodologijo
PRILOGE
V. OSTALE PRILOGE S KOMENTARJEM
5.1 PODATKI V ZVEZI Z RAZKRITJEM SKRITIH REZERV – PRILOGA 3a
5.2 POKRIVANJE IZGUBE – PRILOGA 5
5.3 PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA INVESTIRANJE po 55. a členu ZDDPO-2 – PRILOGA 6a
5.4 PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA VLAGANJA V RAZISKAVE IN RAZVOJ (1 stavek 1. odst. 55. čl. ZDDPO-2 v povezavi s 7. členom ZDDPO-2H) – PRILOGA 7a
5.5 PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA ZAPOSLOVANJE (55. b, 56. in 57. ZDDPO-2) – PRILOGA 8
5.6 OLAJŠAVA ZA DONACIJE (59. čl. ZDDPO-2) – PRILOGA 9
5.7 PODATKI V ZVEZI Z ODBITKOM TUJEGA DAVKA - PRILOGA 10
5.8 PODATKI V ZVEZI S POVEČANJEM ALI ZMANJŠANJEM DAVKA ZARADI SPREMEMB ODBITKA TUJEGA DAVKA (65. čl. ZDDPO-2) – PRILOGA 11
5.9 DOLGOROČNE REZERVACIJE – PRILOGA 13
5.10 PODATKI V ZVEZI Z OPRAVLJENIMI NABAVAMI STORITEV IN NEOPREDMETENIH DOLGOROČNIH SREDSTEV Z OBMOČIJ OZ. DRŽAV Z DAVČNO UGODNEJŠIM REŽIMOM – PRILOGA 14
5.11 PODATKI V ZVEZI S POSOJILI MED POVEZANIMI OSEBAMI – PRILOGA 15
5.12 PODATKI V ZVEZI S TRANSFERNIMI CENAMI PRI POSLOVANJU MED POVEZANIMI OSEBAMI – PRILOGA 16
5.13 PODATKI V ZVEZI S TRANSFERNIMI CENAMI PRI POSLOVANJU MED POVEZANIMI OSEBAMI REZIDENTI – PRILOGA 17
5.14 PODATKI V ZVEZI S SPREMLJANJEM IZPLAČIL UDELEŽBE PRI DOBIČKU DELAVCEM IN PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA PRIPADAJOČI ZNESEK DOBIČKA, KI SE IZPLAČA DELAVCEM V SKLADU Z ZUDDob – PRILOGA 18
5.15 PRIGLASITEV UGOTAVLJANJA DAVČNE OSNOVE Z UPOŠTEVANJEM NORMIRANIH ODHODKOV – PRILOGA 20
5.16 DODATNI PRILOGI K ODDPO – PO ZAKONU O RAZVOJNI PODPORI POMURSKI REGIJI V OBDOBJU 2010-2017
VI. ZAKLJUČEK
VII PRIMER: Davčni obračun

Kazalo | Obračun davka od dohodkov pravnih oseb (davčni obračun) za leto 2019 |

I PRAVNA PODLAGA za izdelavo obračuna davka od dohodka pravnih oseb

Natisni trenutno stran

Natisni celotno gradivo