Kazalo

I PRAVNA PODLAGA za izdelavo obračuna davka od dohodka pravnih oseb
II UGOTOVITEV DAVČNE OBVEZNOSTI
Splošni podatki v DDPO (Priloga 1)
Osnovna načela pri ugotavljanju davčne osnove
III POSAMEZNE POSTAVKE V ODDPO (Priloga 1)
1. PRIHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih
2. POPRAVEK PRIHODKOV na raven davčno priznanih prihodkov –ZMANJŠANJE (vsota 2.1 do 2.14)
3. POPRAVEK PRIHODKOV na raven davčno priznanih prihodkov – POVEČANJE (vsota 3.1 do 3.8)
4. DAVČNO PRIZNANI PRIHODKI (1-2+3)
5. ODHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih
6. POPRAVEK ODHODKOV na raven davčno priznanih odhodkov – ZMANJŠANJE (vsota 6.1 do 6.44)
7. POPRAVEK ODHODKOV na raven davčno priznanih odhodkov – POVEČANJE (vsota 7.1 do 7.12)
8. DAVČNO PRIZNANI ODHODKI (5-6+7)
9. RAZLIKA med davčno priznanimi prihodki in odhodki (4-8)
10. RAZLIKA med davčno priznanimi odhodki in prihodki (8-4)
11. Sprememba davčne osnove pri prehodu na nov način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih (11.1-11.2+11.3-11.4+11.5-11.6)
12. POVEČANJE davčne osnove (vsota 12.1 do 12.9)
13. DAVČNA OSNOVA (9+11+12) ali (11+12-10), če > 0
14. DAVČNA IZGUBA (9+11+12) ali (11+12-10), če < 0
15. Zmanjšanje davčne osnove in davčne olajšave (vsota 15.1 do 15.20, vendar največ do višine davčne osnove 63% osnove pod zap. št. 13.)
16. OSNOVA ZA DAVEK (13-15)
17. DAVEK (zap. št. 16 krat ......odstotkov)
18. Odbitek tujega davka
19. Povečanje ali zmanjšanje davka zaradi sprememb odbitka tujega davka
19.a Odlog plačila davka pri izstopni obdavčitvi
20. DAVČNA OBVEZNOST (17-18+-19-19.a)
21. Zmanjšanje davčne obveznosti za plačani znesek odtegnjenega davka
22. Vplačane akontacije
23. OBVEZNOST ZA DOPLAČILO DAVKA (20-21-22), če > 0
24. PREVEČ VPLAČANE AKONTACIJE (20-21-22), če < 0
25. OSNOVA ZA DOLOČITEV AKONTACIJE DAVKA
26. Akontacija
27. Mesečni obrok akontacije
28. Trimesečni obrok akontacije
IV UGOTAVLJANJE DAVČNE OSNOVE Z UPOŠTEVANJEM NORMIRANIH ODHODKOV – POSAMEZNE POSTAVKE V ODDPO
ZAP. ŠT. OD 1. DO 4.
5. ODHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih
5.N NORMIRANI ODHODKI v višini 80% davčno priznanih prihodkov, vendar ne več kot najvišji dovoljeni znesek
6. POPRAVEK ODHODKOV na raven davčno priznanih odhodkov – ZMANJŠANJE (vsota 6.1 do 6.44) – se ne izpolnjujejo
7. POPRAVEK ODHODKOV na raven davčno priznanih odhodkov – POVEČANJE (vsota 7.1 do 7.12) – se ne izpolnjujejo
8. DAVČNO PRIZNANI ODHODKI (5.N)
11. Sprememba davčne osnove pri prehodu na nov način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih (11.1-11.2+11.3-11.4+11.5-11.6)
11.N Sprememba davčne osnove pri prehodu na nov način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih za zavezanca, ki ugotavlja davčno osnovo z upoštevanjem normiranih odhodkov (zap. št. 11 krat (1-0,8))
12. POVEČANJE davčne osnove (vsota 12.1 do 12.9)
13. DAVČNA OSNOVA (9+11.N+12)
15. Zmanjšanje davčne osnove in davčne olajšave (prazne postavke)
17. DAVEK (zap. št. 16 krat ......odstotkov)
18. do 28. se izpolnijo v skladu z metodologijo
PRILOGE
V OSTALE PRILOGE S KOMENTARJEM
5.1 PODATKI V ZVEZI Z RAZKRITJEM SKRITIH REZERV – PRILOGA 3a
5.2 POKRIVANJE IZGUBE – PRILOGA 5
5.3 PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA INVESTIRANJE po 55. a členu ZDDPO-2 – PRILOGA 6a
5.4 PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA VLAGANJA V RAZISKAVE IN RAZVOJ (1 stavek 1. odst. 55. čl. ZDDPO-2 v povezavi s 7. členom ZDDPO-2H) – PRILOGA 7a
5.5 PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA ZAPOSLOVANJE (55. b, 56. in 57. ZDDPO-2) – PRILOGA 8
5.6 OLAJŠAVA ZA DONACIJE (59. čl. ZDDPO-2) – PRILOGA 9
5.7 PODATKI V ZVEZI Z ODBITKOM TUJEGA DAVKA - PRILOGA 10
5.8 PODATKI V ZVEZI S POVEČANJEM ALI ZMANJŠANJEM DAVKA ZARADI SPREMEMB ODBITKA TUJEGA DAVKA (65. čl. ZDDPO-2) – PRILOGA 11
5.9 DOLGOROČNE REZERVACIJE – PRILOGA 13
5.10 PODATKI V ZVEZI Z OPRAVLJENIMI NABAVAMI STORITEV IN NEOPREDMETENIH DOLGOROČNIH SREDSTEV Z OBMOČIJ OZ. DRŽAV Z DAVČNO UGODNEJŠIM REŽIMOM – PRILOGA 14
5.11 PODATKI V ZVEZI S POSOJILI MED POVEZANIMI OSEBAMI – PRILOGA 15
5.12 PODATKI V ZVEZI S TRANSFERNIMI CENAMI PRI POSLOVANJU MED POVEZANIMI OSEBAMI – PRILOGA 16
5.13 PODATKI V ZVEZI S TRANSFERNIMI CENAMI PRI POSLOVANJU MED POVEZANIMI OSEBAMI REZIDENTI – PRILOGA 17
5.14 PODATKI V ZVEZI S SPREMLJANJEM IZPLAČIL UDELEŽBE PRI DOBIČKU DELAVCEM IN PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA PRIPADAJOČI ZNESEK DOBIČKA, KI SE IZPLAČA DELAVCEM V SKLADU Z ZUDDob – PRILOGA 18
5.15 PRIGLASITEV UGOTAVLJANJA DAVČNE OSNOVE Z UPOŠTEVANJEM NORMIRANIH ODHODKOV – PRILOGA 20
5.16 DODATNI PRILOGI K ODDPO – PO ZAKONU O RAZVOJNI PODPORI POMURSKI REGIJI V OBDOBJU 2010-2019 (ZRPPR1015) IN ZAKONU O SPODBUJANJU SKLADNEGA REGIONALNEGA RAZVOJA (ZSRR-2)
VI ZAKLJUČEK
PRIMER: Obračun davka od dohodkov pravnih oseb za leto 2021

Kazalo | Obračun davka od dohodkov pravnih oseb za leto 2021 (davčni obračun) |

I PRAVNA PODLAGA za izdelavo obračuna davka od dohodka pravnih oseb

Natisni trenutno stran

Natisni celotno gradivo