Obračun davka od dohodkov pravnih oseb za leto 2021 (davčni obračun)

Ocenjeno trajanje izobraževanja: 2 uri, 25 minut (36.487 besed)

Kazalo

• I PRAVNA PODLAGA za izdelavo obračuna davka od dohodka pravnih oseb
• II UGOTOVITEV DAVČNE OBVEZNOSTI
• Splošni podatki v DDPO (Priloga 1)
• Osnovna načela pri ugotavljanju davčne osnove
• III POSAMEZNE POSTAVKE V ODDPO (Priloga 1)
• 1. PRIHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih
• 2. POPRAVEK PRIHODKOV na raven davčno priznanih prihodkov –ZMANJŠANJE (vsota 2.1 do 2.14)
• 3. POPRAVEK PRIHODKOV na raven davčno priznanih prihodkov – POVEČANJE (vsota 3.1 do 3.8)
• 4. DAVČNO PRIZNANI PRIHODKI (1-2+3)
• 5. ODHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih
• 6. POPRAVEK ODHODKOV na raven davčno priznanih odhodkov – ZMANJŠANJE (vsota 6.1 do 6.44)
• 7. POPRAVEK ODHODKOV na raven davčno priznanih odhodkov – POVEČANJE (vsota 7.1 do 7.12)
• 8. DAVČNO PRIZNANI ODHODKI (5-6+7)
  9. RAZLIKA med davčno priznanimi prihodki in odhodki (4-8)
  10. RAZLIKA med davčno priznanimi odhodki in prihodki (8-4)
  11. Sprememba davčne osnove pri prehodu na nov način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih (11.1-11.2+11.3-11.4+11.5-11.6)
• 12. POVEČANJE davčne osnove (vsota 12.1 do 12.9)
• 13. DAVČNA OSNOVA (9+11+12) ali (11+12-10), če > 0
  14. DAVČNA IZGUBA (9+11+12) ali (11+12-10), če < 0
  15. Zmanjšanje davčne osnove in davčne olajšave (vsota 15.1 do 15.20, vendar največ do višine davčne osnove 63% osnove pod zap. št. 13.)
• 16. OSNOVA ZA DAVEK (13-15)
• 17. DAVEK (zap. št. 16 krat ......odstotkov)
• 18. Odbitek tujega davka
• 19. Povečanje ali zmanjšanje davka zaradi sprememb odbitka tujega davka
• 19.a Odlog plačila davka pri izstopni obdavčitvi
• 20. DAVČNA OBVEZNOST (17-18+-19-19.a)
  21. Zmanjšanje davčne obveznosti za plačani znesek odtegnjenega davka
• 22. Vplačane akontacije
• 23. OBVEZNOST ZA DOPLAČILO DAVKA (20-21-22), če > 0
• 24. PREVEČ VPLAČANE AKONTACIJE (20-21-22), če < 0
• 25. OSNOVA ZA DOLOČITEV AKONTACIJE DAVKA
• 26. Akontacija
• 27. Mesečni obrok akontacije
• 28. Trimesečni obrok akontacije
• IV UGOTAVLJANJE DAVČNE OSNOVE Z UPOŠTEVANJEM NORMIRANIH ODHODKOV – POSAMEZNE POSTAVKE V ODDPO
• ZAP. ŠT. OD 1. DO 4.
• 5. ODHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih
• 5.N NORMIRANI ODHODKI v višini 80% davčno priznanih prihodkov, vendar ne več kot najvišji dovoljeni znesek
• 6. POPRAVEK ODHODKOV na raven davčno priznanih odhodkov – ZMANJŠANJE (vsota 6.1 do 6.44) – se ne izpolnjujejo
• 7. POPRAVEK ODHODKOV na raven davčno priznanih odhodkov – POVEČANJE (vsota 7.1 do 7.12) – se ne izpolnjujejo
• 8. DAVČNO PRIZNANI ODHODKI (5.N)
• 11. Sprememba davčne osnove pri prehodu na nov način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih (11.1-11.2+11.3-11.4+11.5-11.6)
• 11.N Sprememba davčne osnove pri prehodu na nov način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih za zavezanca, ki ugotavlja davčno osnovo z upoštevanjem normiranih odhodkov (zap. št. 11 krat (1-0,8))
• 12. POVEČANJE davčne osnove (vsota 12.1 do 12.9)
• 13. DAVČNA OSNOVA (9+11.N+12)
• 15. Zmanjšanje davčne osnove in davčne olajšave (prazne postavke)
• 17. DAVEK (zap. št. 16 krat ......odstotkov)
• 18. do 28. se izpolnijo v skladu z metodologijo
• PRILOGE
• V OSTALE PRILOGE S KOMENTARJEM
  5.1 PODATKI V ZVEZI Z RAZKRITJEM SKRITIH REZERV – PRILOGA 3a
• 5.2 POKRIVANJE IZGUBE – PRILOGA 5
• 5.3 PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA INVESTIRANJE po 55. a členu ZDDPO-2 – PRILOGA 6a
• 5.4 PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA VLAGANJA V RAZISKAVE IN RAZVOJ (1 stavek 1. odst. 55. čl. ZDDPO-2 v povezavi s 7. členom ZDDPO-2H) – PRILOGA 7a
• 5.5 PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA ZAPOSLOVANJE (55. b, 56. in 57. ZDDPO-2) – PRILOGA 8
• 5.6 OLAJŠAVA ZA DONACIJE (59. čl. ZDDPO-2) – PRILOGA 9
• 5.7 PODATKI V ZVEZI Z ODBITKOM TUJEGA DAVKA - PRILOGA 10
• 5.8 PODATKI V ZVEZI S POVEČANJEM ALI ZMANJŠANJEM DAVKA ZARADI SPREMEMB ODBITKA TUJEGA DAVKA (65. čl. ZDDPO-2) – PRILOGA 11
• 5.9 DOLGOROČNE REZERVACIJE – PRILOGA 13
• 5.10 PODATKI V ZVEZI Z OPRAVLJENIMI NABAVAMI STORITEV IN NEOPREDMETENIH DOLGOROČNIH SREDSTEV Z OBMOČIJ OZ. DRŽAV Z DAVČNO UGODNEJŠIM REŽIMOM – PRILOGA 14
• 5.11 PODATKI V ZVEZI S POSOJILI MED POVEZANIMI OSEBAMI – PRILOGA 15
• 5.12 PODATKI V ZVEZI S TRANSFERNIMI CENAMI PRI POSLOVANJU MED POVEZANIMI OSEBAMI – PRILOGA 16
• 5.13 PODATKI V ZVEZI S TRANSFERNIMI CENAMI PRI POSLOVANJU MED POVEZANIMI OSEBAMI REZIDENTI – PRILOGA 17
• 5.14 PODATKI V ZVEZI S SPREMLJANJEM IZPLAČIL UDELEŽBE PRI DOBIČKU DELAVCEM IN PODATKI V ZVEZI Z OLAJŠAVO ZA PRIPADAJOČI ZNESEK DOBIČKA, KI SE IZPLAČA DELAVCEM V SKLADU Z ZUDDob – PRILOGA 18
• 5.15 PRIGLASITEV UGOTAVLJANJA DAVČNE OSNOVE Z UPOŠTEVANJEM NORMIRANIH ODHODKOV – PRILOGA 20
• 5.16 DODATNI PRILOGI K ODDPO – PO ZAKONU O RAZVOJNI PODPORI POMURSKI REGIJI V OBDOBJU 2010-2019 (ZRPPR1015) IN ZAKONU O SPODBUJANJU SKLADNEGA REGIONALNEGA RAZVOJA (ZSRR-2)
• VI ZAKLJUČEK
• PRIMER: Obračun davka od dohodkov pravnih oseb za leto 2021

Kazalo | Obračun davka od dohodkov pravnih oseb za leto 2021 (davčni obračun) | I PRAVNA PODLAGA za izdelavo obračuna davka od dohodka pravnih oseb