Sestavljanje davčnega obračuna in priprava letnega poročila še nikoli nista bila tako enostavna! Priročnik za zasebnike - Obdavčitev zasebnikov v letu 2013 in Letno poročilo 2013 vam bo olajšal ti dve opravili, v njem pa boste našli tudi kar nekaj odgovorov, povezanih z obdavčitvijo zasebnikov.

Da bi vam olajšali sestavljanje davčnega obračuna in pripravo letnega poročila ter odgovorili na še kakšno vprašanje, povezano z obdavčitvijo zasebnikov, smo spet pripravili Priročnik za zasebnike - Obdavčitev zasebnikov v letu 2013 in Letno poročilo 2013. Dodano tudi gradivo Olajšave za investicije za male družbe in samostojne podjetnike (2013).

Gradivo je del paketa Zasebniki in Zlatega kompleta.

Avtorica

Dr. Mateja Drobež Tomšič je davčna svetovalka in sodna izvedenka ekonomske stroke – davki. Magistrirala je iz davčnega prava, v letu 2010 pa je doktorirala na področju obdavčitve kapitalskih dobičkov fizičnih oseb na Pravni fakulteti v Ljubljani. Je avtorica ali soavtorica več priročnikov, piše prispevke za različne strokovne revije.

Skrajšani kazali

Priročnik za zasebnike - Obdavčitev zasebnikov v letu 2012 (davčni obračun)

• I Uvod
• I.1 Zavezanci za sestavitev in oddajo letnega davčnega obračuna akontacije dohodnine od dohodka, doseženega z opravljanjem dejavnosti
• I.2 Kaj se šteje za dohodek iz dejavnosti (splošna definicija)
• I.3 Izjeme pri obdavčitvi fizičnih oseb, ki opravljajo dejavnost (47. člen ZDoh-2)
• II OBDAVČITEV DOHODKA IZ DEJAVNOSTI ZASEBNIKOV V LETU 2013
• II.1 Ugotavljanje prihodkov
• II.2 Ugotavljanje odhodkov
• II.3 Davčna izguba (60. člen ZDoh-2)
• II.4 Davčne olajšave
• II.5 Stopnje akontacije dohodnine od dohodka, doseženega z opravljanjem dejavnosti
• III Vodnik skozi davčni obračun za fizične osebe, ki opravljajo dejavnost
• III.1 Prihodki, ugotovljeni po računovodskih predpisih
• III.2 Popravek prihodkov na raven davčno priznanih prihodkov – zmanjšanja
• III.3 Popravek prihodkov na raven davčno priznanih prihodkov – povečanja
• III.4 Davčno priznani prihodki
• III.5 Odhodki, ugotovljeni po računovodskih predpisih
• III.6 Popravek odhodkov na raven davčno priznanih – zmanjšanja
• III.7 Skupni znesek povečanja odhodkov iz zap. št. 5 glede na določbe ZDDPO-2 in ZDoh-2
• III.8 Davčno priznani odhodki (je izračun med postavkami pod zap.št. 5-6+7)
• III.9 Razlika med davčno priznanimi prihodki in odhodki (4-8)
• III.10 Razlika med davčno priznanimi odhodki in prihodki (8-4)
• III.11 Sprememba davčne osnove pri zaradi prehoda na novi način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih
• III.12 Povečanja davčne osnove (vsota postavk pod zap.št.12)
• III.13 DAVČNA OSNOVA (9+11+12) ali (11+12-10), če je > 0
• III.14 DAVČNA IZGUBA (11+12-10), če je < kot 0
• III.15 Zmanjšanje davčne osnove in davčne olajšave (vendar največ do višine davčne osnove iz zap.št.13)
• III.16 OSNOVA ZA DOHODNINO (izračun dohodnine na letni ravni) (13-15)
• III.17 Splošna olajšava
• III.18 Posebna olajšava za vzdrževane družinske člane
• III.19 OSNOVA ZA AKONTACIJO DOHODNINE (16-17-18)
• III.20 AKONTACIJA DOHODNINE
• III.21 Odbitek tujega davka
• III.22 Povečanje davka zaradi spremembe odbitka tujega davka
• III.23 DAVČNA OBVEZNOST (20-21-22)
• III.24 Zmanjšanje davčne obveznosti za plačani znesek odtegnjenega davka
• III.25 Obračunana predhodna akontacija
• III.26 OBVEZNOST ZA DOPLAČILO AKONTACIJE (23-24-25), če je > 0
• III.27 PREVEČ OBRAČUNANA PREDHODNA AKONTACIJA (23-24-25), če je < 0
• III.28 OSNOVA ZA DOLOČITEV PREDHODNE AKONTACIJE
• III.29 Predhodna akontacija
• III.30 Mesečni obrok predhodne akontacije
• III.31 Trimesečni obrok predhodne akontacije
• IV NEKAJ POSLOVNIH DOGODKOV IN NJIHOVA OBRAVNAVA V DAVČNEM OBRAČUNU
• IV.1 Poslovanje s povezanimi osebami - prihodki nižji od primerljivih tržnih cen
• IV.2 Stroški, ki zadevajo privatno življenje
• IV.3 Stroški reprezentance
• IV.4 Nepriznani odhodki od nepravočasno plačanih davkov in drugih dajatev
• IV.5 Nepriznani odhodki zaradi prehitre amortizacije osnovnih sredstev za davčne namene
• IV.6 Investicije v raziskave in razvoj
• V PRIMER OBRAZCA DAVČNI OBRAČUN

Priročnik za zasebnike - Letno poročilo za leto 2012

• 1 Uvod
• 2 Kdo so samostojni podjetniki in kdo je fizična oseba, ki opravlja dejavnost?
• 2.1 Srednji in veliki podjetniki
• 2.2 Mali podjetniki– enostavno ali dvostavno knjigovodstvo
• 2.3 »Normiranci«
• 3 Dolžnost vodenja poslovnih knjig in evidenc pri podjetnikih
• 3.1 Vodenje poslovnih knjig po sistemu enostavnega knjigovodstva
• 3.1.1 Vrste poslovnih knjig pri sistemu enostavnega knjigovodstva za poslovne potrebe
• 3.1.2 Vrste poslovnih knjig za potrebe kontrole in odmere davkov ter drugih obveznosti
• 3.1.2.1 Evidenca knjigovodskih listin pretokov med podjetjem in gospodinjstvom lastnika
• 3.1.2.2 Evidenca nabave in porabe pijač in živil
• 3.2 Vrste poslovnih knjig v dvostavnem knjigovodstvu za poslovne in davčne potrebe podjetnikov
• 3.2.1 Vrste poslovnih knjig pri sistemu dvostavnega knjigovodstva za poslovne potrebe
• 3.2.1.1 Glavna knjiga
• 3.2.1.2 Dnevnik glavne knjige
• 3.2.1.3. Register opredmetenih osnovnih sredstev
• 3.2.1.4 Razčlenjevalni razvidi
• 3.2.2 Vrste poslovnih knjig za potrebe kontrole in odmere davkov ter drugih obveznosti
• 3.3 Vodenje poslovnih knjig davčnih zavezancev, ki ugotavljajo davčno osnovo na podlagi normiranih odhodkov
• 3.3.1 Evidenca izdanih listin
• 3.3.2 Evidenca osnovnih sredstev
• 4 Letno poročilo podjetnika za zunanje poslovno poročanje
• 4.1 Potrebna pripravljalna dela in notranje kontrole pred sestavitvijo letnega poročila
• PREDLOG: KONTROLNIK ZA PODJETNIKE za opravljanje KONTROLNIH POSTOPKOV PRED IZDELAVO ZAKLJUČNEGA IN DAVČNEGA OBRAČUNA ZA LETO 2013
• 4.2 Razčlenjevanje postavk v bilanci stanja in pravila izkazovanja po SRS 39
• 4.3 Razčlenjevanje postavk v izkazu poslovnega izida in pravila izkazovanja po SRS 39
• 5 Sistem obdavčitve dohodkov iz dejavnosti pri podjetnikih, ki ugotavljajo davčno osnovo na podlagi dejanskih odhodkov
• 6 Primer letnega poročila za podjetnike
• 6.1 BILANCA STANJA PODJETNIKA Janeza Dolenca s.p. za leto 2013 v evrih in centih
• 6.2 IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za Janeza Dolenca s.p. za leto 2013 v evrih in centih