Gradivo ni več v prodaji. Naročite lahko gradivo za leto 2010

Davčni obračun in letno poročilo samostojnega podjetnika

Kot vsako leto smo pripravili e-priročnik za zasebnike - navodila za pripravo letnega poročila ter podroben pregled obdavčitve dohodka iz dejavnosti. V gradivu boste našli vodnik skozi davčni obračun za fizične osebe, ki opravljajo dejavnost, in mnogo drugih uporabnih informacij.

Gradivo ni del nobenega paketa.

Če ste naročnik Zlatega kompleta, se vam bo ob naročilu e-seminarja Obdavčitev zasebnikov v letu 2009 priznalo 10 % popusta.

Avtorica:

Mateja Drobež Tomšič, Unija d.d., je davčna svetovalka in sodna izvedenka ekonomske stroke – davki. Magistrirala je iz davčnega prava. Je avtorica ali soavtorica več priročnikov, piše prispevke za različne strokovne revije.

Kazalo:

Priročnik za zasebnike - Obdavčitev zasebnikov v letu 2009 (davčni obračun)

I Uvod

1 Zavezanci za sestavitev in oddajo davčnega obračuna akontacije dohodnine od dohodka, doseženega z opravljanjem dejavnosti

2 Kaj se šteje za dohodek iz dejavnosti (splošna definicija)

3 Izjeme pri obdavčitvi fizičnih oseb, ki opravljajo dejavnost (47. člen ZDoh-2)

II OBDAVČITEV DOHODKA IZ DEJAVNOSTI ZASEBNIKOV V LETU 2009

1 Ugotavljanje prihodkov

2 Ugotavljanje odhodkov

3 Davčna izguba (60. člen ZDoh-2)

4 Davčne olajšave

5 Stopnje akontacije dohodnine od dohodka, doseženega z opravljanjem dejavnosti

III Vodnik skozi davčni obračun za fizične osebe, ki opravljajo dejavnost

1 Prihodki, ugotovljeni po računovodskih predpisih

2 Popravek prihodkov na raven davčno priznanih prihodkov – zmanjšanja

3 Popravek prihodkov na raven davčno priznanih prihodkov – povečanja

4 Davčno priznani prihodki

5 Odhodki, ugotovljeni po računovodskih predpisih

6 Popravek odhodkov na raven davčno priznanih – zmanjšanja

7 Skupni znesek povečanja odhodkov iz zap. št. 5 glede na določbe ZDDPO-2 in ZDoh-2

8 Davčno priznani odhodki (je izračun med postavkami pod zap.št. 5-6+7)

9 Razlika med davčno priznanimi prihodki in odhodki (4-8)

10 Razlika med davčno priznanimi odhodki in prihodki (8-4)

11 Sprememba davčne osnove pri zaradi prehoda na novi način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih

12 Povečanja davčne osnove (vsota postavk pod zap.št.12)

13 DAVČNA OSNOVA (9+11+12) ali (11+12-10), če je > 0

14 DAVČNA IZGUBA (11+12-10), če je < kot 0

15 Zmanjšanje davčne osnove in davčne olajšave (vendar največ do višine davčne osnove iz zap.št.13)

16 OSNOVA ZA DOHODNINO (izračun dohodnine na letni ravni) (13-15)

17 Splošna olajšava

18 Posebna olajšava za vzdrževane družinske člane

19 OSNOVA ZA AKONTACIJO DOHODNINE (16-17-18)

20 AKONTACIJA DOHODNINE

21 Odbitek tujega davka

22 Povečanje davka zaradi spremembe odbitka tujega davka

23 DAVČNA OBVEZNOST (20-21-22)

24 Zmanjšanje davčne obveznosti za plačani znesek odtegnjenega davka

25 Obračunana predhodna akontacija

26 OBVEZNOST ZA DOPLAČILO AKONTACIJE (23-24-25), če je > 0

27 PREVEČ OBRAČUNANA PREDHODNA AKONTACIJA (23-24-25), če je < 0

28 OSNOVA ZA DOLOČITEV PREDHODNE AKONTACIJE

29 Predhodna akontacija

30 Mesečni obrok predhodne akontacije

31 Trimesečni obrok predhodne akontacije

IV NEKAJ POSLOVNIH DOGODKOV IN NJIHOVA OBRAVNAVA V DAVČNEM OBRAČUNU

1 Poslovanje s povezanimi osebami - prihodki nižji od primerljivih tržnih cen

2 Stroški, ki zadevajo privatno življenje

3 Stroški reprezentance

4 Nepriznani odhodki od nepravočasno plačanih davkov in drugih dajatev

5 Nepriznani odhodki zaradi prehitre amortizacije osnovnih sredstev za davčne namene

6 Investicije v raziskave in razvoj

V PRIMER OBRAZCA DAVČNI OBRAČUN

Priročnik za zasebnike - Letno poročilo za leto 2009

1 Uvod

2 Kdo so samostojni podjetniki in kdo je fizična oseba, ki opravlja dejavnost?

2.1 Srednji in veliki podjetniki

2.2 Mali podjetniki– enostavno ali dvostavno knjigovodstvo

2.3 »Normiranci«

3 Dolžnost vodenja poslovnih knjig in evidenc pri podjetnikih

3.1 Vodenje poslovnih knjig po sistemu enostavnega knjigovodstva

3.3 Vodenje poslovnih knjig davčnih zavezancev, ki ugotavljajo davčno osnovo na podlagi normiranih odhodkov

4 Letno poročilo podjetnika za zunanje poslovno poročanje

4.1 Potrebna pripravljalna dela in notranje kontrole pred sestavitvijo letnega poročila

4.2 Razčlenjevanje postavk v bilanci stanja in pravila izkazovanja po SRS 39

4.3 Razčlenjevanje postavk v izkazu poslovnega izida in pravila izkazovanja po SRS 39

5 Sistem obdavčitve dohodkov iz dejavnosti pri podjetnikih, ki ugotavljajo davčno osnovo na podlagi dejanskih odhodkov

6 Primer letnega poročila za podjetnike

6.1 Analitična bruto bilanca za podjetnika (podjetnika) Janeza Dolenca

6.2 BILANCA STANJA PODJETNIKA Janeza Dolenca s.p. za leto 2009 v evrih in centih

6.3 IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za Janeza Dolenca s.p. za leto 2009 v evrih in centih

Kazalo - Olajšave za investicije za male družbe in samostojne podjetnike (2009)

I. OLAJŠAVE ZA INVESTIRANJE ZA PODJETJA

1. Zakonodaja

2. Pojasnila DURS

3. Primeri

II. OLAJŠAVE ZA INVESTIRANJE ZA SAMOSTOJNE PODJETNIKE

1. Zakonodaja

2. Pojasnila DURS

3. Primeri