Pred kratkim je bila sprejeta novela Zakona o prvem pokojninskem skladu Republike Slovenije in preoblikovanju pooblaščenih investicijskih družb, ki uvaja možnost predčasnega izplačila odkupne vrednosti police ter enkratnega izplačila odkupne vrednosti rente. V zvezi s tem so se pojavila nekatera vprašanja, zato MF pojasnjuje, da so izplačila iz tega konkretnega sklada oproščena davčnih obveznosti.

Prvi pokojninski sklad (PPS) je bil ustanovljen leta 1999 z Zakonom o prvem pokojninskem skladu Republike Slovenije in preoblikovanju pooblaščenih investicijskih družb. Skladno z njim so delničarji pooblaščenih investicijskih družb (PID), ki so še imeli neizkoriščene certifikate, le te lahko obdržali v delnicah PID ali jih zamenjali za pokojninske bone, ki so se pozneje samodejno zamenjali za zavarovalno polico PPS. Od leta 2003 je PPS zaprti vzajemni pokojninski sklad, v katerega dodatna vplačila niso možna.

PPS je sestavljen iz dveh delov, varčevalnega in kritnega dela. V varčevalnem delu so sredstva vseh varčevalcev, ki še niso dopolnili 60 let in glede na predhodno veljavno zakonodajo še niso bili upravičeni do izplačila rente. V kritnem skladu so sredstva varčevalcev, ki se jim izplačuje pokojninska renta.

Februarja letos sprejeta novela Zakona o prvem pokojninskem skladu Republike Slovenije in preoblikovanju pooblaščenih investicijskih družb pa zavarovancem omogoča, da pred dopolnjenim 60. letom starosti zahtevajo izplačilo odkupne vrednosti police dodatnega pokojninskega zavarovanja PPS.

Za vse prejemnike mesečne pokojninske rente uvaja tudi možnost, da vložijo zahtevek za enkratno izplačilo odkupne vrednosti rente. To pomeni, da lahko ne glede na višino njihovega premoženja vsi upravičenci zahtevajo enkratno izplačilo. S tem se odpravlja omejitev iz dosedanje ureditve, ki je to možnost omogočala samo tistim z zneskom premoženja pod določenim pragom.

Ker smo po sprejetju zakona dobili več vprašanj glede davčne obravnave tovrstnih izplačil iz PPS, pojasnjujemo, da so omenjena izplačila, izvedena na podlagi novele Zakona o prvem pokojninskem skladu Republike Slovenije in preoblikovanju pooblaščenih investicijskih družb, oproščena davčnih obveznosti.

Skladno s 3. točko 32. člena Zakona o dohodnini se dohodnine ne plača od pokojninske rente, odkupne vrednosti police in enkratnega izplačila odkupne vrednosti rente, če so izplačila izvedena v skladu z Zakonom o prvem pokojninskem skladu Republike Slovenije in preoblikovanju pooblaščenih investicijskih družb. To pomeni, da zavarovanci ob predčasnem izplačilu odkupne vrednosti police ali ob enkratnem izplačilu odkupne vrednosti rente nimajo davčnih obveznosti.

To torej velja samo za izplačila, izvedena iz PPS, ne pa iz morebitnih drugih skladov v Sloveniji.

Na spletni strani Modre zavarovalnice so na voljo dodatna pojasnila o spremembah za zavarovance PPS.

Vir: Ministrstvo za finance, Direktorat za finančni sistem, Direktorat za sistem davčnih, carinskih in drugih javnih prihodkov