Na FURS so pripravili kratka pojasnila glede evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV.

Kratka vprašanja in odgovori - evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV

Kazalo vprašanj:

1. Ali mora davčni zavezanec, katerega davčno obdobje je koledarsko trimesečje, vsak mesec oddati evidenci? (13. 2. 2025)

2. Davčni zavezanec je oddal evidenci 23. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah izhaja, da je davčni zavezanec opravljal transakcije znotraj Unije in je bil zato dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo iz 90. člena ZDDV-1. Ali bo davčni organ predizpolnil obračun DDV? (13. 2. 2025)

3. Davčni zavezanec je 8. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je 9. v mesecu predizpolnil obračun. Davčni zavezanec je v predloženih evidencah uveljavljal vračilo presežka DDV. S katerim dnem začne teči 21 dnevni rok za vračilo presežka DDV? (13. 2. 2025)

4. Davčni zavezanec je 8. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je 9. v mesecu predizpolnil obračun. Davčni zavezanec je v predloženih evidencah uveljavljal vračilo presežka DDV. Ali lahko davčni zavezanec ponovno sam odda obračun na eDavkih? (13. 2. 2025)

5. Davčni zavezanec je 22. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je še isti dan predizpolnil obračun. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah ne izhaja, da je davčni zavezanec uveljavljal vračilo presežka DDV, niti ni opravljal transakcij znotraj Unije, za kar bi bil dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo. Ali lahko davčni zavezanec ponovno odda evidenci, davčni organ pa mu bo ponovno predizpolnil obračun? (13. 2. 2025)

6. Davčni zavezanec je 22. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je še isti dan predizpolnil obračun. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah ne izhaja, da je davčni zavezanec uveljavljal vračilo presežka DDV, niti ni opravljal transakcij znotraj Unije, za kar bi bil dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo. Ali lahko davčni zavezanec sam na eDavkih odda obračun? (13. 2. 2025)

7. Davčni zavezanec je 22. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je še isti dan predizpolnil obračun. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah ne izhaja, da je davčni zavezanec uveljavljal vračilo presežka DDV, niti ni opravljal transakcij znotraj Unije, za kar bi bil dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo. Davčni zavezanec je nato 24. v mesecu sam oddal obračun DDV. Ali lahko davčni zavezanec 25. v mesecu ponovno pošlje evidenci in bo davčni organ ponovno predizpolnil obračun DDV? (13. 2. 2025)

8. Davčni zavezanec je 22. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je še isti dan predizpolnil obračun. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah ne izhaja, da je davčni zavezanec uveljavljal vračilo presežka DDV, niti ni opravljal transakcij znotraj Unije, za kar bi bil dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo. Davčni zavezanec je nato 24. v mesecu sam oddal obračun DDV, ki se razlikuje od že predizpolnjenega obračuna na podlagi predloženih evidenc. Ali mora davčni zavezanec ponovno poslati evidenci za to obdobje, ki morajo biti skladne z oddanim obračunom? (13. 2. 2025)

9. Davčni zavezanec je 24. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ do zadnjega delovnega dne v mesecu ni predizpolnil obračuna DDV. Ali mora davčni zavezanec sam oddati obračun? (13. 2. 2025)

10. Davčni zavezanec je 15. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah izhaja, da je davčni zavezanec opravljal transakcije znotraj Unije, za kar je bil dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo. Davčni organ mu do 20. dne v mesecu ni predizpolnil obračuna DDV. Do kdaj mora davčni zavezanec sam oddati obračun? (13. 2. 2025)

11. V evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV (KIR, KPR) se nahajajo polja »NAČIN, OBRAVNAVA IN DAVEK88«. Kdaj se uporabi katero od teh polj? (13. 2. 2025)

12. Ali se vrednost 1 – obračun v polju »OBRAVNAVA« napolni ob oddaji evidence za tekoče/redno davčno obdobje? (13. 2. 2025)

13. Ali so v polju »DAVEK88« dovoljeno zgolj pozitivne ali tudi negativne obresti? (13. 2. 2025)

14. Prosim vas za dodatno pojasnilo glede podatkov v evidenci obračunanega DDV in evidenci odbitka DDV in posredovanja podatkov iz evidenc davčnemu organu (nova 150.a in 150.b člena Pravilnika o izvajanju ZDDV-1). V pojasnilih je navedeno, da morata biti evidenci DDV v predpisani strukturirani obliki ter da bo zahtevano elektronsko vodenje evidenc. Če pravilno razumemo objavljene tehnične specifikacije, bo ena izmed dovoljenih oblik xml format. Vprašanje je, ali bo dovoljeno DDV evidence ročno pripraviti v excel obliki ter jih pretvoriti v predpisan xml format ali se bo zahtevalo, da so podatki iz ERP sistema avtomatsko/ direktno izvoženi v predpisan strukturiran xml format. (13. 2. 2025)

15. Ali bo možno predpisano xml, csv,... obliko ročno odložiti v sistem (spletni servis) ali bo morala biti obvezno vzpostavljena avtomatizacija preko našega ERP sistema za knjiženje s SAOP sistemom? (13. 2. 2025)

16. Ali bo mogoče Evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV (KIR, KPR) oddati izključno preko spletnega servisa, kot je navedeno v tehnični dokumentaciji ali tudi z ročnim nalaganjem XML datoteke, kot je to npr. za ostale obrazce npr. RP-O, PD-O, REK, ...? Če bo mogoče Evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV (KIR, KPR) v eDavke naložiti ročno, kdaj se predvidoma lahko pričakuje, da bo v testnem okolju na voljo ta obrazec? (13. 2. 2025)

17. Ali se lahko za potrebe testiranja Evidence obračunanega DDV in odbitka DDV (KIR, KPR) preko spletnega servisa v testnem okolju uporabi isti testni certifikat, ki se sicer uporablja za dostop do testnega okolja edavkov (https://beta.edavki.durs.si/)? (13. 2. 2025)

18. Ali bo davčni zavezanec po uspešnem posredovanju Evidence obračunanega DDV in odbitka DDV (KIR, KPR) FURS-u, le te lahko samo pregledoval ali tudi popravljal v eDavkih? (13. 2. 2025)

19. V dokumentu “Spremembe zakonodaje na področju DDV.doc” je navedeno:

“Z dnem uveljavitve Pravilnika prenehata veljati točka 2.2 Izpis odbitka DDV in točka 2.3 Izpis obračunanega DDV Priloge Pravilnika o vsebini, obliki, načinu in rokih za predložitev izpisa podatkov iz elektronsko vodenih poslovnih knjig in evidenc zavezanca za davek, uporabljata pa se za izpise podatkov za davčna obdobja, ki se končajo pred 1. julijem 2025.«

Naše razumevanje je, da v kolikor bo davčni zavezanec pozvan k predložitvi podatkov o odbitku DDV in obračunu DDV za obdobja pred 1.7.2025 (npr. Za Davčno obdobje December 2024), mora predložiti podatke v obliki kot je predpisana v točki 2.2 Izpis odbitka DDV in točka 2.3 Izpis obračunanega DDV Priloge Pravilnika o vsebini, obliki, načinu in rokih za predložitev izpisa podatkov iz elektronsko vodenih poslovnih knjig in evidenc zavezanca za davek.

Koliko časa po uvedbi novih evidenc (od 1. 7. 2025) je treba strankam zagotavljati možnost priprave podatkov v trenutno veljavni TXT obliki? (13. 2. 2025)

20. Kje so objavljene tehnične specifikacije za oddajo evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV? (13. 2. 2025)