Na FURS so pripravili kratka pojasnila glede evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV.

Kratka vprašanja in odgovori - evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV ter predizpolnitev obračuna DDV

Vsebina

1. Evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV

1.1. Kje so objavljene tehnične specifikacije za oddajo evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV? (13. 2. 2025)

1.2. V pojasnilih je navedeno, da morata biti evidenci DDV v predpisani strukturirani obliki ter da bo zahtevano elektronsko vodenje evidenc. Ali bo dovoljeno DDV evidence ročno pripraviti v excel obliki ter jih pretvoriti v predpisan xml format ali se bo zahtevalo, da so podatki iz ERP sistema avtomatsko/direktno izvoženi v predpisan strukturiran xml format. (13. 2. 2025, 14. 10. 2025)

1.3. Ali bo mogoče evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV oddati tudi z ročnim nalaganjem XML datoteke, kot je to npr. za ostale obrazce npr. RP-O, PD-O, REK, ...? Če da, kdaj se predvidoma lahko pričakuje, da bo v testnem okolju na voljo ta obrazec? (13. 2. 2025, 14. 10. 2025)

1.4. V glavi evidenc se nahaja polje »NAČIN OBRAVNAVE«. V njem so tri vrednosti, kdaj se uporabi katero od njih? (13. 2. 2025)

1.5. Ali se v evidencah obračunanega DDV in odbitka DDV na nivoju posamezne listine (vrstice) vrednost 1 – obračun v polju »NAČIN OBRAVNAVE« napolni ob oddaji evidence za tekoče/redno davčno obdobje? (13. 2. 2025)

1.6. Ali so v evidencah obračunanega DDV in odbitka DDV na nivoju posamezne listine (vrstice) v polju »DAVEK88« dovoljene zgolj pozitivne ali tudi negativne obresti? (13. 2. 2025, 14. 10. 2025)

1.7. Ali se lahko za potrebe testiranja evidenc obračunanega DDV in odbitka DDV preko spletnega servisa v testnem okolju uporabi isti testni certifikat, ki se sicer uporablja za dostop do testnega okolja eDavkov (https://beta.edavki.durs.si/)? (13. 2. 2025)

1.8. Ali bo davčni zavezanec po uspešnem posredovanju evidenc obračunanega DDV in odbitka DDV le te lahko samo pregledoval ali tudi popravljal v eDavkih? (13. 2. 2025, 14. 10. 2025)

1.9. V dokumentu “Spremembe zakonodaje na področju DDV.doc” je navedeno, da z dnem uveljavitve Pravilnika prenehata veljati točka 2.2 Izpis odbitka DDV in točka 2.3 Izpis obračunanega DDV Priloge Pravilnika o vsebini, obliki, načinu in rokih za predložitev izpisa podatkov iz elektronsko vodenih poslovnih knjig in evidenc zavezanca za davek, uporabljata pa se za izpise podatkov za davčna obdobja, ki se končajo pred 1. julijem 2025.

Navedeno pomeni, da če bo davčni zavezanec pozvan k predložitvi podatkov o odbitku DDV in obračunu DDV za obdobja pred 1. 7. 2025 (npr. za davčno obdobje December 2024), mora predložiti podatke v obliki kot je predpisana v točki 2.2 Izpis odbitka DDV in točka 2.3 Izpis obračunanega DDV Priloge Pravilnika o vsebini, obliki, načinu in rokih za predložitev izpisa podatkov iz elektronsko vodenih poslovnih knjig in evidenc zavezanca za davek?

Koliko časa po uvedbi novih evidenc (od 1. 7. 2025) je treba strankam zagotavljati možnost priprave podatkov v trenutno veljavni TXT obliki? (13. 2. 2025)

1.10 Ali mora davčni zavezanec, katerega davčno obdobje je koledarsko trimesečje, vsak mesec oddati evidenci? (13. 2. 2025)

1.11 V katerih primerih se v evidencah obračunanega DDV na nivoju posamezne listine (vrstice) v polju »NAČIN OBRAVNAVE« izbere vrednost 3 – samo obresti? (25. 2. 2025)

1.12 V katerih primerih se v evidencah odbitka DDV na nivoju posamezne listine (vrstice) v polju »NAČIN OBRAVNAVE« izbere vrednost 3 – samo obresti? (25. 2. 2025)

1.13 Ali je treba v evidenci obračunanega DDV navesti podatke o posameznih računih (izdanih iz maloprodaje in za komunalne storitve po številkah računov in prejemnikih) oziroma je za tovrstne račune (iz maloprodaje in ponavljajoče storitve npr. telekomunikacijske storitve, komunala, voda, elektrika, plin) lahko naveden zbir računov (kot so bili posredovani v centralni informacijski sistem)? Enako vprašanje velja tudi za evidence odbitnega DDV. (25. 2. 2025, 24. 6. 2025, 26. 6. 2025)

1.14 Če je v evidenci obračunanega DDV lahko izkazan zbir računov (kot je bil posredovan v centralni informacijski sistem), ali je dovolj, če davčni zavezanec zagotavlja npr. Evidenco obračunanega DDV po posameznih računih iz teh rešitev specializiranih za maloprodajo oz. periodično zaračunavanje storitev in jih predloži FURS na zahtevo? (25. 2. 2025)

1.15 Ali bo rešitev Servisa sprejema knjige (Metode za delo s knjigami računov - /api/v1/InvoiceBook?) omogočala sprejem podatkov o evidenci obračunanega DDV oz. evidenci odbitnega DDV iz večih datotek, npr. na način, da bo davčni zavezanec lahko npr. pripravil in posredoval podatke o računih iz različnih informacijskih sistemov ločeno na FURS (in ne vse v eni datoteki)? (25. 2. 2025, 14. 10. 2025)

1.16 V povezavi z navodili za spletni servis za sprejem evidenc ter enkratno prijavo s protokolom OAuth me zanima, kako pridobim identifikator klienta? (13. 3.2025)

1.17 Ali se pri spletnem servisu za dostavo evidenc lahko uporabi kakšen testni certifikat za namene testiranja? (13. 3. 2025)

1.18 Kako predložim evidenci, če mi je davčni organ izdal sklep o predložitvi obračuna DDV na podlagi 88.a člena (npr. imamo trimesečno davčno obodbje, po sklepu moram predložiti obračun DDV za januar LLLL)? (13. 3. 2025)

1.19 Kako in kdaj predloži evidenci davčni zavezanec, nad katerim je bil uveden postopek zaradi insolventnosti (npr. začetek stečajnega postopka dne 14. 2. LLLL)? (13. 3. 2025)

1.20 V definiciji polj za evidence obračunanega DDV so zahtevani tudi podatki o obračunanem DDV za prejete storitve, katerih kraj obdavčitve se določi v skladu s prvim odstavkom 25. člena ZDDV-1, od davčnih zavezancev s sedežem znotraj Unije, pridobitve blaga znotraj Unije, na podlagi samoobdavčitve prejemnika ter na podlagi samoobdavčitve od uvoza. Ali to pomeni, da se ustrezne zneske (obračunani DDV) za omenjene prejete račune vpisuje tudi v evidenco obračunanega DDV, njihove osnove in vstopne DDV pa istočasno v evidenco odbitka DDV, torej dve vrstici za posamezen prejeti račun (21. 3. 2025)?

1.21 Katera vrednost se napolni v polje »OBRAVNAVA«, če je v glavi evidenc v polju »NAČIN« oznaka 1 (samoprijava) ali oznaka 2 (Vloga za predložitev po roku) ali oznaka 3 (Ne bom uporabil instituta samoprijave)? (1. 4. 2025)

1.22 Kaj se v evidenci obračunanega DDV evidentira v polje P27 - Vrednost dobav blaga in storitev s pravico do odbitka DDV, pri katerih je kraj dobave zunaj Slovenije? (2. 4. 2025)

1.23 Kaj se evidentira v evidenci odbitka DDV v polje P17 – DDV, ki se ne odbija (4. 4. 2025)

1.24 Davčni zavezanec je v evidenco obračunanega DDV za obdobje 03/2025 vključil izdan dobropis, ki se nanaša na preteklo davčno obdobje 02/2025. Ali mora za ta dobropis  uveljaviti samoprijavo po 88.b členu ZDDV-1 in v polje OBRAVNAVA navesti 2 (ali 3). (9. 4. 2025)

1.25 Davčni zavezanec je v evidenco odbitka DDV za 03/2025 vključil prejet račun, ki se nanaša na preteklo davčno obdobje 02/2025. Ali mora za ta račun  uveljaviti samoprijavo po 88.b členu ZDDV-1 in v polje OBRAVNAVA navesti 2 (ali 3)? (9. 4. 2025)

1.26 Davčni zavezanec je v evidenco odbitka DDV za 03/2025 vključil prejeti dobropis, ki se nanaša na preteklo davčno obdobje 02/2025. Ali mora za ta dobropis uveljaviti samoprijavo po 88.b členu ZDDV-1 in v polje OBRAVNAVA navesti 2 (ali 3)? (9. 4. 2025)

1.27 Določena podjetja uporabljajo ločene evidence po dejavnosti zato, ker imajo na ta način možnost uporabe odbitnega deleža DDV recimo na eni dejavnosti, na drugi pa ne. Specifikacija za evidenci ima to določeno le v glavi, ne pa po posamezni postavki v evidencah. Kako v evidencah označiti, da podjetje uporablja en ali več odbitnih deležev? (11. 4. 2025)

1.28 Davčni zavezanec X je prejel račun od dobavitelja Y za storitev programiranja z datumom izdaje 28. 2. 2025, ki vsebuje klavzulo "posebna ureditev - plačana realizacija". Račun bo plačan šele v aprilu 2025. Kako pravilno evidentirati prejeti račun od dobavitelja, ki uporablja posebno ureditev po plačani realizaciji ter kako je s pravico do odbitka DDV? (14. 4. 2025)

1.29 Davčni zavezanci z manjšim obsegom poslovanja (npr. manj kot 20 izdanih in 20 prejetih računov letno) so do sedaj evidence vodili v preglednicah (Spreadsheet programs) in oddajali obrazec na eDavkih z vnosom nekaj številk. Ali bo v nadgrajeni aplikaciji MiniBlagajna vodenje evidenc še vedno enostavno in bo omogočeno, da se vse evidence vodijo neposredno v aplikaciji brez potrebe po vzporednem vodenju evidenc v preglednicah? (20. 5. 2025, 19.6.2025, 14. 10. 2025)

1.30 Ali se za namestitev aplikacije MiniBlagajna lahko uporabi kvalificirano digitalno potrdilo? (20. 5. 2025)

1.31 Ali je priporočljivo z namestitvijo aplikacije MiniBlagajna počakati na objavo nove, posodobljene različice? (20. 5. 2025)

1.32 Katera polja v primeru samoobdavčitve izpolni atipični davčni zavezanec (za pridobitve blaga ali za prejem storitev, za katere je kraj po prvem odstavku 25. člena ZDDV-1 po sedežu prejemnika)? (20. 5. 2025, 14. 10. 2025)

1.33 Katera polja v evidencah v primeru samoobdavčitve izpolni davčni zavezanec identificiran po splošni ureditvi? (20. 5. 2025, 14. 10. 2025)

1.34 V obračunskem obdobju nisem izdal niti prejel nobene listine. Ali moram vseeno predložiti evidenci? (20. 5. 2025)

1.35 Davčni zavezanec za oproščene finančne storitve iz 4. točke 44. člena ZDDV-1 v skladu s četrtim odstavkom 81.a člena ZDDV-1 ni dolžan izdati računa prejemniku storitve. Ali je davčni zavezanec - prejemnik storitve v evidenco odbitka DDV dolžan poročati drug dokument (na primer obračun, instrument plačilnega prometa, izpisek, obvestilo)? (30. 5. 2025, 24. 6. 2025)

1.36 Če davčnemu zavezancu na podlagi četrtega odstavka 81. člena ZDDV-1 ni treba izdati računa za storitve iz 1. in 4. točke 44. člena tega zakona, če so storitve, ki jih opravi davčnemu zavezancu v drugi državi članici, oproščene v tej državi članici, posledično davčni zavezanec opravljene storitve tudi ne evidentira v evidenco obračunanega DDV oz. če davčni zavezanec iz druge države članice prav tako ne rabi izdati računa za posamezne storitve v skladu s svojo zakonodajo, prejemnik storitve ni dolžan poročati prejete storitve v evidenco odbitka DDV? (30. 5. 2025)

1.37 Ali morajo davčni zavezanci, identificirani za namene DDV v Sloveniji, ki uporabljajo posebno ureditev VEM/OSS, v evidenci obračunanega DDV poročati davčno osnovo v polje P27. Ali enako velja tudi za posebno uvozno ureditev in ali je treba v polje P27 poročati tudi transakcije s tretjimi državami? (30. 5. 2025)

1.38 Ali se poročanje dobav v evidenci obračunanega DDV v okviru posebnih ureditev VEM/OSS v polje P27 nanaša na dobavitelje, ki so ustanovljeni v Sloveniji, nerezidentne dobavitelje s stalno poslovno enoto v Sloveniji in nerezidentne dobavitelje brez stalne poslovne enote? (30. 5. 2025)

1.39 Če je dobavitelj registriran za uporabo posebne ureditve VEM/OSS v drugi državi članici EU in je hkrati registriran za DDV v Sloveniji ter prodaja blago iz Slovenije in tudi iz drugih držav članic, katere dobave je treba poročati v polje P27? (30. 5. 2025)

1.40 Ali se opravljene oproščene storitve, ki ne dajejo pravice do odbitka DDV in katerih kraj obdavčitve je po prvem odstavku 25. člena ZDDV-1 po sedežu prejemnika izven Slovenije, evidentirajo v evidenco obračunanega DDV? (12. 6. 2025)

1.41 Ali mora davčni zavezanec, identificiran za namene DDV, v evidenci vnesti vse listine, ne glede na to, ali se nanašajo na  ekonomsko (obdavčljivo) dejavnost ali neobdavčljivo dejavnost? (12. 6. 2025)

1.42 Ali državni organi in organizacije, organi lokalnih skupnosti ter druge osebe javnega prava, ki opravljajo dejavnosti ali transakcije kot organi oblasti, so pa tudi identificirani za namene DDV, v evidenco odbitka DDV evidentirajo prejete račune za nabave (nakupe), ki bodo v celoti uporabljene za dejavnosti ali transakcije, ki jih opravljajo kot organi oblasti? Če da, ali se znesek DDV, za katerega ni pravice do odbitka, v evidenco odbitka DDV evidentira v polje 17 (DDV, ki se ne odbija)? (12. 6. 2025)

1.43 Ali državni organi in organizacije, organi lokalnih skupnosti ter druge osebe javnega prava, identificirane za namene DDV po splošnih pravilih obračunavanja DDV, v evidenco odbitka DDV evidentirajo račune, prejete od slovenskih dobaviteljev za nakupe blaga ali opravljene storitve, ki jih bodo v enem delu uporabili za ekonomsko dejavnost s pravico do odbitka DDV ali oproščeno dejavnost (obdavčljivo), v drugem delu pa za dejavnost, ki jo opravljajo kot organ oblasti (neobdavčljivo). Znesek nabave, ki se nanaša na obdavčljivo in neobdavčljivo dejavnost, se določi z uporabo ključa. (12. 6. 2025, 14. 10. 2025)

1.44 Ali lahko davčni zavezanec posreduje evidenci obračunanega in odbitka DDV za obdobja od julija 2025 dalje v pdf ali excel obliki in ali je možno, da se priložijo k obračunu DDV ali oddajo na eDavkih kot lastni dokument? (12. 6. 2025)

1.45 Ali bodo lahko davčni zastopniki za CP42/63 uporabili MiniBlagajno za vodenje in posredovanje evidenc za svoje zastopance - davčne zavezance s sedežem v drugi državi članici, ki se v Sloveniji niso identificirali za namene DDV, sproščajo pa blago v prost promet v okviru carinskega postopka 42/63? (12. 6. 2025)

1.46 Ali se bo lahko MiniBlagajna uporabila za posredovanje evidenc za obdobja, ko se nad davčnim zavezancem začne postopek prisilne poravnave ali stečajni postopek ali v primeru predložitve obračuna DDV po 88.a členu ZDDV-1 na podlagi sklepa davčnega organa? (12. 6. 2025, 14. 10. 2025)

1.47 Kdaj se evidentira prejeti račun v evidenco odbitka DDV, če se račun nanaša na predhodno obdobje, in sicer ali ko račun prejme (npr. v maju za april) ali ko DDV na podlagi tega računa odbija. Kaj pa, če se račun nanaša na samoobdavčitev npr. za prejeto storitev, opravljeno v aprilu? (12. 6. 2025)

1.48 Davčnemu zavezancu so opravljene storitve, za katere je dolžan obračunati DDV kot prejemnik storitev, vendar do oddaje obračuna DDV za davčno obdobje, v katerem je nastala davčna obveznost, ne prejme računov. Zato na podlagi lastnih evidenc oceni vrednost prejetih storitev in na tej podlagi obračuna DDV v  davčnem obdobju, ko je nastala davčna obveznost. V naslednjem davčnem obdobju, ko prejme račune, te račune evidentira v evidenci, hkrati pa v istem davčnem obdobju stornira oceno. Za določene vsebine prejetih storitev je davčni zavezanec do sedaj knjižil oceno v enem znesku, podlaga pa so bili analitični podatki v excelu, ob prejemu in evidentiranju računov pa se je ocena v celoti stornirala. V primeru, da je bilo na podlagi ocene obračunanega DDV premalo, se od razlike obračuna obresti od prepozno obračunanega DDV. Ali se prejeti računi evidentirajo v evidenci obračunanega DDV in kako? (12. 6. 2025

1.49 Davčni zavezanec izda za opravljeno storitev račun in obračuna DDV v obdobju, ko je nastala DDV obveznost. V naslednjem davčnem obdobju ugotovi, da je na računu navedel napačno šifro zaračunane storitve, zato izda dobropis in nov račun. Na novem računu je naveden datum opravljene storitve iz preteklega obdobja, vendar DDV ni obračunan prepozno, saj je bil obračunan DDV v pravem davčnem obdobju po prvotnem računu. Dobropis se sklicuje na prvotni račun, nov račun pa nima referenca na prvotni račun. Kako označiti nov račun v polju »Način obravnave«? (12. 6. 2025

1.50 Davčni zavezanec izda za opravljeno storitev račun in obračuna DDV v obdobju, ko je nastala DDV obveznost. V naslednjem davčnem obdobju ugotovi, da je bila na računu navedena napačna cena, zato izda dobropis in nov račun. Na novem računu z datumom opravljene storitve iz preteklega obdobja je cena višja, posledično je tudi znesek obračunanega DDV višji. Kako se označi nov račun v polju »Način obravnave«, ker je prepozno obračunan le del DDV za razliko zaradi višje cene? (12. 6. 2025)

1.51 Davčni zavezanec izda za prejeto plačilo po predračunu račun za predplačilo in ga evidentira v DDV obračun v davčnem obdobju prejema plačila. Po opravljeni storitvi izda račun, vendar ne v obdobju, ko je storitev opravljena, temveč z zamudo. Ker storitev ni bila plačana v celoti po predračunu, je obračunan DDV po izdanem računu za opravljeno storitev višji, kot je bil obračunan po računu za predplačilo. Za razliko je bil DDV obračunan prepozno. Kako se označi račun v polje »Način obravnave«, ker je prepozno obračunan le del DDV za razliko med računom za predplačilom in računom po opravljeni storitvi. (12. 6. 2025)

1.52 Davčni zavezanec odbitka DDV ne uveljavlja. Ali mora vseeno voditi in posredovati tudi evidenco odbitka DDV? (12. 6. 2025)

1.53 Računovodski servis ne more pretvoriti datotek v ustrezni format. Ali lahko za vsako posamezno stranko uporabi MiniBlagajno, s tem da imajo davčni zavezanci večji obseg poslovanja? Ali morajo imeti za vsakega davčnega zavezanca posebej certifikat in kateri? (12. 6. 2025, 30. 6. 2025)

1.54 Kako se v evidenco obračunanega DDV evidentirajo obresti od depozitov, se lahko zbirno na obdobje poročanja? (24. 6. 2025)

1.55 Ali se lahko v evidenco obračunanega DDV zbirno poroča opravljene dobave blaga in storitev končnim potrošnikom, katerih kraj obdavčitve je izven Slovenije (npr. v okviru VEM/OSS ureditev), ki dajejo pa pravico do odbitka DDV? (24. 6. 2025)

1.56 Kako se evidentirajo obresti v primeru uveljavljanja samoprijave po 88.b členu ZDDV-1 (v polju »Obravnava« izbrana vrednost 2 ali 3)? (24. 6. 2025, 14. 10. 2025)

1.57 Ali se vrednost 2 v polju »Obravnava« izbere v primeru, če se npr. izdani račun evidentira v avgustu, moral pa bi biti že v juliju? Enako vprašanje za primer prejetega računa. (24. 6. 2025)

1.58 Ali obveznost vodenja in posredovanja evidenc velja tudi za primer, ko davčni zavezanec s sedežem v drugi državi članici, v Sloveniji ni identificiran za namene DDV, sprošča pa blago v prost promet v okviru carinskega postopka 42/63 in imenuje davčnega zastopnika? (24. 6. 2025)

1.59 Na podlagi podatkov o obdavčenem in oproščenem prometu znaša odbitni delež 1 %. Davčni zavezanec se odloči, da odbitka DDV ne bo uveljavljal. Kako pravilno evidentirati prejete račune v evidenco odbitka DDV? (24. 6. 2025)

1.60 Kako se v evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV poroča račun, na katerem so navedene različne dobave blaga ali storitev po različnih stopnjah DDV in tudi oproščene plačila DDV - v npr. treh vrsticah (vsaka davčna stopnja iz istega računa v svoji vrstici) ali v eni vrstici? (24. 6. 2025)

1.61 Kako evidentirati v polje »Obravnava« na nivoju posamezne listine transakcije v primerih, da je prepozno izdan račun za opravljeno storitev, ki je oproščena obračuna DDV ali je transakcija predmet obrnjene davčne obveznosti, kjer izvajalec ne obračuna DDV, temveč prevali davčno obveznost na prejemnika storitve. Glede na to, da v teh primerih DDV ni obračunan z zamudo, ali se račun označi z 1 ali 2? (24. 6. 2025)

1.62 Ali bo možno že oddane evidence naknadno odpreti in pogledati? Kaj pa v primeru popravka DDV-O do roka za predložitev in posredovanja novih evidenc za to davčno obdobje – ali se prejšnje evidence prepišejo z novimi ali je potrebna posebna označba/protokol? (24. 6. 2025, 14. 10. 2025)

1.63 Mesečni davčni zavezanec uporablja tudi unijsko ureditev. Kdaj se v polje P27 evidence obračunanega DDV evidentirajo računi, izdani končnim potrošnikom, glede na to, da se posebni obračun za unijsko ureditev predlaga za trimesečje – glede na datum opravljene dobave? (24. 6. 2025)

1.64 Kako lahko na eDavkih uvozim evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV? (24. 6. 2025, 26. 6. 2025)

1.65 Davčni zavezanec je v aprilu 2025 izdal račun za opravljeno storitev z napačno, 9,5-odstotno stopnjo DDV  in bo v juliju izdal popravljen račun s pravilno, 22-odstotno stopnjo DDV. Račun bo izdal tako, da bo na novem računu (s sklicevanjem na prvotno izdan račun) navedel:

- osnovo za DDV: - 1000 EUR, obračunan DDV 9,5 % : - 95 EUR in

- popravek, ki se nanaša na osnovo: + 1000 EUR, in obračunan 22-odsotni DDV v vrednosti + 220 EUR.

Kako pravilno evidentirati ta račun? (21. 7. 2025)

1.66 Davčni zavezanec, s.p., opravlja dopolnilno dejavnost na kmetiji in osnovno kmetijsko in osnovno gozdarsko dejavnost, za katero se dohodek ugotavlja na podlagi pavšalne ocene dohodka (katastrski dohodek). Za obe dejavnosti je identificiran za namene DDV. Ali se oddajo evidence za vsako dejavnost posebej? (21. 7. 2025)

1.67 Na izdanem računu, za dobave, opravljene v Sloveniji, so poleg obdavčljivih transakcij zaračunane tudi neobdavčljive. Ali se tudi slednje evidentira v evidenco obračunanega DDV? (21. 7. 2025)

1.68 Davčni zavezanec zaračunava občinsko ali turistično takso v imenu in za račun občine. Ali te takse evidentira v evidenco obračunanega DDV? (21. 7. 2025)

1.69 Ali se v primeru, da se v polju »Obravnava« navede način obravnave 2 ali 3, navede tudi vrednosti v poljih od P7 do P27 (če gre za evidenco obračunanega DDV) oziroma od P8 do P21 (če gre za evidenco odbitka DDV? (21. 7. 2025)

1.70 Kako se evidentirajo računi, izdani pravnim osebam, ki niso davčni zavezanci (ločeno od dnevnih iztržkov)? (21. 7. 2025)

1.71 Davčni zavezanec navaja, da je do sedaj v polje P3 – »številka listine« v evidenci odbitka DDV navajal številko listine, številko dobaviteljevega računa, pri čemer je del številke prilagajal zaradi načina plačila v bančnih programih, virman, sklic…, ki ne dopušča vseh drugih znakov. Kaj se navede v to polje? (21. 7. 2025, 14. 10. 2025)

1.72 Kaj se navede v polji P6 (koda države članice kupca) in P6DS (kupčeva identifikacijska številka za DDV ali DŠ (brez kode države)) evidence obračunanega DDV, ko je račun izdan končnemu kupcu? (21. 7. 2025)

1.73 Katera listina je podlaga za evidentiranje izvoza in uvoza blaga? (21. 7. 2025, 14. 10. 2025)

1.74 Davčni zavezanec je izvozil blago, račun je izdan 30. 6. 2025, datum izstopa, ki je razviden iz elektronskega sporočila, je 3. 7. 2025. Kako in kdaj se evidentira ta dobava v evidenco obračunanega DDV? (21. 7. 2025, 14. 10. 2025)

1.75 Ali se v primeru uvoza blaga v evidenco obračunanega DDV in odbitka DDV navede vrednost iz prejetega računa ali iz MRN dokumenta in ali se kot datum listine in številka listine prepišejo podatki iz MRN ali iz prejetega računa? (21. 7. 2025)

1.76 V okviru ene izvozne carinske deklaracije imam več izdanih računov. Ali se v evidenco obračunanega DDV evidentira vsak račun posebej? (21. 7. 2025, 14. 10. 2025)

1.77 Za uvoz blaga je najprej vložena poenostavljena, nato še dopolnilna deklaracija. Ali je treba evidentirati obe deklaraciji, in sicer tudi, če ni spremembe v davčni osnovi in znesku davka? (21. 7. 2025, 14. 8. 2025)

1.78 Za uvoz blaga, za katerega se obračunani DDV izkaže v obračunu DDV, je najprej vložena poenostavljena, nato se po roku za predložitev evidenc in obračuna DDV vloži še dopolnilna deklaracija. Davčna osnova za uvoženo blago se na podlagi dopolnilne deklaracije poveča. Ali se v polju »Obravnava« izbere 2? (21. 7. 2025)

1.79 Kako se evidentirajo podatki v poljih »koda države« in »kupčeva identifikacijska številka za DDV oziroma DŠ (brez kode držav)« v evidenco obračunanega DDV, če je kupec iz tretje države, druge države članice ali iz Slovenije ter če je davčni zavezanec ali če je končni potrošnik? (21. 7. 2025)

1.80 Kako se evidentirajo podatki v polji »koda države« in »dobaviteljeva identifikacijska številka za DDV oziroma DŠ (brez kode držav)« v evidenco odbitka DDV, če je dobavitelj iz tretje države, druge države članice ali iz Slovenije ? (21. 7. 2025)

1.81 Če bo  davčni zavezanec pozvan k predložitvi podatkov o odbitku DDV in obračunu DDV za obdobja pred 1. 7. 2025, ali lahko le te posreduje v novem formatu? (21. 7. 2025)

1.82 Ali morajo davčni zavezanci, ki nimajo sedeža, poslovne enote, stalne poslovne enote, stalnega ali običajnega prebivališča v Sloveniji, so pa identificirani za namene DDV v Sloveniji, predložiti evidence o obračunanem DDV in odbitku DDV, če v določenem davčnem obdobju nimajo transakcij za poročanje? (14. 8. 2025)

1.83 Zaradi različnega zaokroževanja v RP-O (po pridobiteljih) in v evidenci obračunanega DDV prihaja v podatkih med RP-O in evidenco do razlik. Prav tako prihaja do razlik, ker se v DDV-O navedejo zneski v EUR, brez centov, medtem ko se v evidenci navedejo zneski v EUR, s centi. Kaj je pravilno? (14. 8. 2025)

1.84 Davčni zavezanec izda julija račun za oproščeno dobavo (npr. po 46. členu ZDDV-1 – dobava blaga znotraj Unije) ali za dobavo, za katero je v skladu z zakonom plačnik davka prejemnik dobave (npr. po 76.a členu ZDDV-1). Obdavčljivi dogodek za to dobavo je nastal že v juniju. Ali se v evidencah za julij v polju Obravnava navede 2? (14. 8. 2025)

1.85 Kako se evidentirajo računi davčnega zavezanca, ki uporablja plačano realizacijo? (14. 8. 2025)

1.86 Za namene DDV je identificiran predstavnik kmečkega gospodinjstva, obdavčenega po katastrskem dohodku, ta predstavnik je tudi nosilec dopolnilne dejavnosti na kmetiji. Ali za namene DDV vodi in posreduje evidenci, ločeno za osnovno kmetijsko in osnovno dejavnost ter ločeno za dopolnilno dejavnost na kmetiji? (14. 8. 2025)

1.87 Kako se evidentirajo transakcije v okviru carinskega postopka 42, če uvoznik dobavi blago znotraj Unije samemu sebi? (14. 8. 2025)

V evidenco odbitka DDV se v zvezi z uvozom blaga navede:

V evidenco obračunanega DDV se v zvezi z nadaljnjo dobavo blaga znotraj Unije navede:

1.88 Kako se evidentirajo transakcije v okviru carinskega postopka 42, če uvoznik dobavi blago znotraj Unije drugemu davčnemu zavezancu? (14. 8. 2025)

1.89 Kako se v polju Obravnava evidentira (letni) popravek odbitnega deleža? (14. 8. 2025)

1.90 Kako se v evidenci odbitka DDV evidentirajo popravki odbitka DDV zaradi spremembe uporabe osnovnega sredstva (iz obdavčene v oproščeno dejavnost ali obratno)? (14. 8. 2025)

1.91 V katero polje se vpiše znesek z izdanega računa za prevajalske storitve, opravljene v tujini? V obračunu DDV vpisujemo ta znesek v polje 12 - dobava blaga in storitev v druge članice EU. (14. 10. 2025)

1.92 V poletnih mesecih opravljamo dopolnilno dejavnost sobodajalstva. Goste sprejemamo tudi preko platforme X. Smo atipični davčni zavezanci. V evidenci je treba navesti kupca. Ko želimo v polje "Podatki o kupcu" v miniBlagajni navesti platformo X, nam aplikacija te možnosti ne ponudi. Prav tako tudi na spletni strani  platforme X ni mogoče najti številke izdanega računa. (14. 10. 2025)

1.93 Davčna številka v evidenci odbitka DDV je obvezen podatek. Ali je treba v primeru evidentiranja MRN vnesti davčno številko davčnega zavezanca (lastno davčno številko) ali davčno številko dobavitelja? (14. 10. 2025)

1.94 Prejeli smo račun od drugega davčnega zavezanca, ki je vključen v posebno ureditev VEM, na katerem je navedena izvajalčeva identifikacijska številka za DDV s predpono EU. Kako evidentirati tak račun? (14. 10. 2025)

1.95 Kako se v DDV evidence zapiše davčna številka oz. identifikacijske številka za DDV v primeru, ko je poslovni partner iz Velike Britanje, vendar je pridobil italijansko identifikacijsko številko za DDV? (14. 10. 2025)

1.96 Podjetje je v tujino izdajalo račune pod napačno identifikacijsko številko za DDV – prihajalo je do podvojitve v kodi države, zato je za te račune najprej izdalo dobropise, nato pa ustrezne račune z ustrezno identifikacijsko številko za DDV. Podjetje zanima, kako oddati evidence, kajti sedaj zajema v poročanje tako prvotno izdane račune kakor tudi dobropise. (14. 10. 2025)

1.97 Dobavitelj je fizična oseba, ki uveljavlja pravico do pavšalnega nadomestila (8 %). Ali se prejeti račun evidentira v evidenco odbitka DDV in če da, kaj se navede v polje P7DS? (14. 10. 2025)

1.98 Na kakšen način se morajo vnesti davčne številke v evidencah za MRN, kjer davčnih številk nima (tretji svet)? (14. 10. 2025)

1.99 Kako se evidentira opravljena dobava blaga z montažo v drugi državi članici? (14. 10. 2025)

1.100 Kako je treba obravnavati primere, kjer se pri evidentiranju prejetih računov ugotavljajo manjše razlike? (14. 10. 2025)

1.101 Imeli smo dobavo blaga na Hrvaško davčnemu zavezancu, identificiranemu za namene DDV na Hrvaškem in DDV nismo obračunali. Kako evidentirati to dobavo? (14. 10. 2025)

1.102 Ali se prejeti račun od platforme, preko katere oglašujem nastanitev, za del storitve, ki se nanaša na provizijo plačilnega prometa – kot prejete finančne storitve, evidentira pod prejete storitve iz EU, ki so oproščene in se jih evidentira v evidenco odbitka DDV v polje P14 kot oproščene nabave in pridobitve? Ali se na enak način vpiše tudi pri atipičnem zavezancu? (14. 10. 2025)

1.103 Ali se izvoz iz carinskega skladišča evidentira v DDV evidence in ali gre v polje P27 evidence obračunanega DDV? (14. 10. 2025)

1.104 Kako predloži obračun DDV in evidenci tujec – davčni zavezanci s sedežem izven Slovenije, ki bi se moral identificirati za namene DDV v Sloveniji, vendar se ni, sedaj pa v Sloveniji ne opravlja več transakcij, zaradi katerih bi mu nastala obveznost identifikacije za namene DDV. 14. 10. 2025

1.105 Davčni zavezanec je ugotovil, da je izdal več računov z napačno davčno stopnjo (prenizko). To napako odpravi tako, da stornira prvotne račune in izda 1 račun, s katerim popravi vse prvotne račun (z ustreznim sklicevanjem na prvotno izdane). Ker se želi razbremeniti odgovornosti za prekršek, se pa opravljene dobave po prvotno izdanih računih opravljene v različnih davčnih obdobjih, ga zanima, kako evidentirati izdani račun. 14. 10. 2025

2. Predizpolnitev obračuna DDV

2.1. Davčni zavezanec je oddal evidenci 23. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah izhaja, da je davčni zavezanec opravljal transakcije znotraj Unije in je bil zato dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo iz 90. člena ZDDV-1. Ali bo davčni organ predizpolnil obračun DDV? (13. 2. 2025)

2.2. Davčni zavezanec je 8. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je 9. v mesecu predizpolnil obračun. Davčni zavezanec je v predloženih evidencah uveljavljal vračilo presežka DDV. S katerim dnem začne teči 21 dnevni rok za vračilo presežka DDV? (13. 2. 2025)

2.3. Davčni zavezanec je 8. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je 9. v mesecu predizpolnil obračun. Davčni zavezanec je v predloženih evidencah uveljavljal vračilo presežka DDV. Ali lahko davčni zavezanec ponovno sam odda obračun na eDavkih? (13. 2. 2025)

2.4. Davčni zavezanec je 22. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je še isti dan predizpolnil obračun. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah ne izhaja, da je davčni zavezanec uveljavljal vračilo presežka DDV, niti ni opravljal transakcij znotraj Unije, za kar bi bil dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo. Ali lahko davčni zavezanec ponovno odda evidenci, davčni organ pa mu bo ponovno predizpolnil obračun? (13. 2. 2025)

2.5. Davčni zavezanec je 22. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je še isti dan predizpolnil obračun. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah ne izhaja, da je davčni zavezanec uveljavljal vračilo presežka DDV, niti ni opravljal transakcij znotraj Unije, za kar bi bil dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo. Ali lahko davčni zavezanec sam na eDavkih odda obračun? (13. 2. 2025)

2.6. Davčni zavezanec je 22. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je še isti dan predizpolnil obračun. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah ne izhaja, da je davčni zavezanec uveljavljal vračilo presežka DDV, niti ni opravljal transakcij znotraj Unije, za kar bi bil dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo. Davčni zavezanec je nato 24. v mesecu sam oddal obračun DDV. Ali lahko davčni zavezanec 25. v mesecu ponovno pošlje evidenci in bo davčni organ ponovno predizpolnil obračun DDV? (13. 2. 2025)

2.7. Davčni zavezanec je 22. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je še isti dan predizpolnil obračun. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah ne izhaja, da je davčni zavezanec uveljavljal vračilo presežka DDV, niti ni opravljal transakcij znotraj Unije, za kar bi bil dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo. Davčni zavezanec je nato 24. v mesecu sam oddal obračun DDV, ki se razlikuje od že predizpolnjenega obračuna na podlagi predloženih evidenc. Ali mora davčni zavezanec ponovno poslati evidenci za to obdobje, ki morajo biti skladne z oddanim obračunom? (13. 2. 2025)

2.8 Davčni zavezanec je 24. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ do zadnjega delovnega dne v mesecu ni predizpolnil obračuna DDV. Ali mora davčni zavezanec sam oddati obračun? (13. 2. 2025)

2.9. Davčni zavezanec je 15. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah izhaja, da je davčni zavezanec opravljal transakcije znotraj Unije, za kar je bil dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo. Davčni organ mu do 20. dne v mesecu ni predizpolnil obračuna DDV. Do kdaj mora davčni zavezanec sam oddati obračun? (13. 2. 2025)

2.10. Davčni zavezanec je oddal evidenci po roku za predložitev, npr. 10. v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem bi moral predložiti evidenci. Obračuna DDV za to davčno obdobje še ni predložil. Bo davčni organ naredil predizpolnitev obračuna DDV? (25. 2.2025)

2.11. Davčni organ je na predlog davčnega zavezanca, ki iz opravičljivih razlogov ni mogel predložiti davčnega obračuna v predpisanem roku, na podlagi 52. člena Zakona o davčnem postopku dovolil predložitev davčnega obračuna po izteku predpisanega roka. Ali se rok za predložitev evidenc tudi prestavi? Bo davčni organ naredil predizpolnitev obračuna DDV? (25. 2. 2025)

2.12. Do kdaj morata biti predloženi evidenci za julij 2025, da bo davčni organ sestavil predizpolnjen obračun DDV za julij 2025? (20. 5. 2025)

2.13 Davčni zavezanec je v evidencah označil, da zahteva vračilo, na tej podlagi je davčni organ sestavil in na eDavke vročil predizpolnjen obračun DDV z zahtevkom za vračilo. Rok za predložitev evidenc še ni potekel in davčni zavezanec je ponovno oddal evidenci za to obdobje. Ali davčni organ na podlagi novih evidenc ponovno sestavi in na eDavke vroči predizpolnjen obračun DDV? (14. 8. 2025)