Od 1. 7. 2025 dalje

Podatki v evidenci obračunanega DDV in evidence odbitka DDV in posredovanje podatkov iz evidenc davčnemu organu (nova 150.a in 150.b člen)

Vsak davčni zavezanec bo moral od 1. 7. 2025 dalje v okviru knjigovodstva voditi dve evidenci, in sicer evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV. Evidenci v strukturirani vsebini in obliki se predpisujeta za vse davčne zavezance. Nov 150.a člen Pravilnika določa, kaj vsebujeta navedeni evidenci.

Evidenca obračunanega DDV vsebuje ime in naslov davčnega zavezanca in njegovo identifikacijsko številko za DDV ter zaporedno številko in naslednje podatke o posamezni listini:

• davčno obdobje;
• datum knjiženja listine;
• številko listine;
• datum listine;
• ime in sedež davčnega zavezanca – prejemnika in njegovo davčno številko oziroma identifikacijsko številko za DDV, če je identificiran za namene DDV in davčni zavezanec razpolaga z njo;
• vrednost dobav blaga in storitev brez DDV;
• vrednost dobav blaga in storitev v Sloveniji, od katerih obračuna DDV prejemnik;
• vrednost dobav blaga znotraj Unije in opravljenih storitev v druge države članice;
• vrednost oproščenih dobav, ločeno s pravico do odbitka oziroma brez pravice do odbitka;
• vrednost oproščenih tristranskih dobav blaga znotraj Unije,
• vrednost prodaje blaga na daljavo;
• vrednost dobav blaga z montažo ali instaliranjem v drugi državi članici;
• znesek obračunanega DDV, izkazan po predpisanih stopnjah, ločeno za domače dobave in za dobave, prejete iz drugih držav članicah, od katerih mora prejemnik obračunati DDV, ter za DDV obračunan na podlagi samoobdavčitve, ločeno za prejeto blago in storitve oziroma za uvoz;
• dobave blaga in storitev s pravico do odbitka DDV, pri katerih je kraj dobave zunaj Slovenije;
• ali uveljavlja institut samoprijave po 88.b členu ZDDV-1

Evidenca odbitka DDV vsebuje ime in naslov davčnega zavezanca in njegovo identifikacijsko številko za DDV ter zaporedno številko in naslednje podatke o posamezni listini:

• davčno obdobje;
• datum knjiženja listine;
• številko listine (pri prejetem računu številka računa kot določena od izdajatelja računa);
• datum prejema listine;
• ime in sedež dobavitelja in njegovo identifikacijsko oznako za DDV, če je identificiran za namene DDV;
• vrednost nabav blaga in storitev brez DDV;
• vrednost nabav blaga in storitev v Sloveniji, od katerih obračuna DDV prejemnik;
• vrednost pridobitev blaga iz drugih držav članic brez DDV;
• vrednost prejetih storitev iz drugih držav članic brez DDV;
• vrednost oproščenih nabav blaga in storitev ter oproščenih pridobitev blaga;
• vrednost obdavčenih (brez DDV) in oproščenih nabav nepremičnin;
• vrednost obdavčenih (brez DDV) in oproščenih nabav drugih osnovnih sredstev;
• znesek odbitka DDV, izkazan po predpisanih stopnjah, in od pavšalnega nadomestila;
• znesek DDV, ki se ne odbija;
• ali uveljavlja institut samoprijave po 88.b členu ZDDV-1;

Davčni zavezanec pri posredovanju obeh evidenc navede še naslednje podatke:

• kodo države in identifikacijsko številko davčnega zavezanca, za katerega davčni zastopnik iz drugega odstavka 50. člena ZDDV-1 predlaga evidenci;
• obdobje poročanja;
• oznaka evidence;
• ali zahteva vračilo DDV;
• ali izračunava odbitni delež;
• ali je nad davčnim zavezancem začet postopek prisilne poravnave ali postopek likvidacije ali stečajni postopek;
• ali je predložil evidenci na podlagi tretjega odstavka 85.b člena ZDDV-1;
• ali uveljavlja institut samoprijave po 88.c členu ZDDV-1 ali predložitev obračuna po izteku predpisanega roka po 52. členu ZDavP-2;

V skladu z novim 150.b členom Pravilnika bo davčni zavezanec poslal davčnemu organu podatke iz evidence obračunanega DDV ter evidence odbitka DDV v elektronski obliki po elektronski poti, z uporabo spletnega servisa davčnega organa za sprejem evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV.

Za izmenjavo podatkov iz evidenc se bo davčni zavezanec prijavil v spletni servis davčnega organa z digitalnim potrdilom ali avtentikacijskim žetonom, podprtim v elektronskem sistemu davčnega organa. Podatki iz evidenc se bodo preko spletnega servisa posredovali v predpisani obliki datoteke. Tehnične specifikacije za izmenjavo podatkov iz evidenc bodo objavljene na spletni strani FURS.

Z dnem uveljavitve Pravilnika prenehata veljati točka 2.2 Izpis odbitka DDV in točka 2.3 Izpis obračunanega DDV Priloge Pravilnika o vsebini, obliki, načinu in rokih za predložitev izpisa podatkov iz elektronsko vodenih poslovnih knjig in evidenc zavezanca za davek, uporabljata pa se za izpise podatkov za davčna obdobja, ki se končajo pred 1. julijem 2025.

Vir: Furs