Lestvica za odmero dohodnine in olajšave 2025 - dohodninska lestvica

Obvestilo o lestvici za odmero dohodnine in olajšave za leto 2025.

V skladu z določili Zakona o dohodnini – ZDoh-2 (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/12 – odl. US, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12, 94/12, 52/13 – odl. US, 96/13, 29/14 – odl. US, 50/14, 23/15, 55/15, 63/16, 69/17, 21/19, 28/19, 66/19, 39/22, 132/22 – odl. US, 158/22, 131/23 – ZORZFS in 104/24) in Pravilnika o določitvi usklajenih zneskov olajšav, enačbe za določitev olajšave in lestvice za odmero dohodnine za leto 2025 (Uradni list RS, št 108/24) veljajo za davčno leto 2025 naslednje stopnje dohodnine in olajšave:

Če znaša neto letna davčna osnova v evrih		Znaša dohodnina v evrih
Nad	Do
	9.210,26		16 %
9.210,26	27.089,00	1.473,64	+ 26 % nad 9.210,26
27.089,00	54.178,00	6.122,11	+ 33 % nad 27.089,00
54.178,00	78.016,32	15.061,48	+ 39 % nad 54.178,00
78.016,32		24.358,43	+ 50 % nad 78.016,32

Stopnje dohodnine:

Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2025 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:

Če znaša neto mesečna davčna osnova v evrih		Znaša dohodnina v evrih
Nad	Do
	767,52		16 %
767,52	2.257,42	122,80	+ 26 % nad 767,52
2.257,42	4.514,83	510,18	+ 33 % nad 2.257,42
4.514,83	6.501,36	1.255,12	+ 39 % nad 4.514,83
6.501,36		2.029,87	+ 50 % nad 6.501,36

Davčne olajšave:

1. Splošna olajšava

Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2025:

Če znaša skupni dohodek v evrih		Znaša splošna olajšava v evrih
Nad	Do
	16.832,00	5.260,00 + (19.736,99 - 1,17259 x skupni dohodek)
16.832,00		5.260,00

Pri izračunu akontacije dohodnine od mesečnega dohodka iz delovnega razmerja se upošteva:

Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v evrih		Znaša splošna olajšava v evrih
Nad	Do
	1.402,67	438,33 + (1.644,75 - 1,17259 x skupni dohodek)
1.402,67		438,33

Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava (o čemer obvesti delodajalca), se davčna osnova zmanjša za 438,33 evrov.

2. Osebne olajšave

Namen	Letna olajšava v evrih	Mesečna olajšava v evrih
invalidu s 100% telesno okvaro	19.134,42	1.594,54
zavezancu po dopolnjenem 70. letu	1.578,00	131,50
zavezancu, ki prostovoljni in nepoklicno opravlja operativne naloge zaščite, reševanja in pomoč nepretrgoma najmanj 10 let	1.578,00	131,50

3. Posebna osebna olajšava

Za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta, znaša 3.682,00 evrov.

Za rezidenta, prejemnika dohodka iz delovnega razmerja, do dopolnjenega 29. leta, znaša 1.367,60 evrov. Olajšava se priznava na letni ravni, sorazmerno glede na število mesecev delovnega razmerja v davčnem letu, pri čemer se upošteva vsak polni mesec zaposlitve.

4. Posebna olajšava

za vzdrževane otroke

	Letna olajšava v evrih	Mesečna olajšava v evrih
Za prvega vzdrževanega otroka	2.838,30	236,53
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo	10.285,40	857,12
Za drugega vzdrževanega otroka	3.085,52	257,13
Za tretjega vzdrževanega otroka	5.146,39	428,87
Za četrtega vzdrževanega otroka	7.207,26	600,61
Za petega vzdrževanega otroka	9.268,12	772,34

Za vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 2.060,87 evrov (mesečno za 171,74 evrov) glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka.

za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana

Letna olajšava v evrih	Mesečna olajšava v evrih
2.838,30	236,53

5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje

Največ do zneska premije, ki je enak 24 % obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za zavarovanca oziroma 5,844 % pokojnine zavarovanca in ne več kot 3.054,65 evrov letno.

Vir: FURS

Zadnji članki iz rubrike:

9.9.2025 16:23:26:
Predizpolnjene vloge za obročno plačilo poenostavile postopek: že 40 odstotkov oddanih prek eDavkov

22.8.2025 14:40:43:
Dohodnina: Dohodki iz drugega pogodbenega razmerja

8.7.2025 15:35:20:
Informativni izračuni akontacije dohodnine delavcem za prejete delnice in deleže v podjetju

3.7.2025 12:40:49:
Vložitev napovedi za odmero dohodnine za leto 2024

5.6.2025 14:15:35:
Finančna uprava izdala drugi sveženj informativnih izračunov dohodnine za leto 2024

Najnovejši članki:

14.11.2025 14:36:48:
Poročanje o izplačilu zimskega regresa na REK-O obrazcu

14.11.2025 14:33:24:
Vlada in sindikati dosegli dogovor o 75-odstotni uskladitvi olajšav in dohodninske lestvice za leto 2026

13.11.2025 14:39:47:
Predlaganje REK-O za invalidska podjetja in zaposlitvene centre z upoštevanjem oprostitve plačila prispevkov za dolgotrajno oskrbo

12.11.2025 15:23:49:
Tema tedna: Pogoji, ki določajo, katera oseba predstavlja davčnega rezidenta v Sloveniji

13.11.2025 16:38:56:
Obdavčitev dohodkov, ki jih slovenski davčni rezidenti prejemajo iz tujine (e-gradivo)